综合复习题1、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年8月有关生产经营业务如下：（1）8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，不含税售价共计300万元。合同约定，汽车销售公司应于8月30日结清货款，当月实际收到240万元，其余款项下月才能（3）从轮胎制造厂购买汽车轮胎，取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元，该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。

综合复习题1、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年8月有关生产经营业务如下：（1）8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，不含税售价共计300万元。合同约定，汽车销售公司应于8月30日结清货款，当月实际收到240万元，其余款项下月才能收回。（2）销售C型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款500万元、增值税税款65万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造厂商给予其原不含税售价3%的销售折扣。（3）从轮胎制造厂购买汽车轮胎，取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元，该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。（4）将新研制生产的D型小汽车5辆奖励给公司高管，D型小汽车尚无市场售价，每辆车成本价为10万元。（5）销售自己使用过多年的进口小汽车1辆（该汽车购入时间为2012年12月），该企业采取简易计税方法，取得销售收入33.28万元并开具了增值税普通发票。（6）为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明价款40万元，进项税额5.2万元，该桥车当月投入管理部门使用。（7）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元，并经税务机关认证；支付购进原材料的含税运输费用22万元，取得了一般纳税人运输企业开具的普通发票。（8）从小规模纳税人处购进工具一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税额1.8万元；支付不含增值税运输费用2万元，并取得了税务机关代开的增值税专用发票。（9）当月将一批6月份购进的用于生产小汽车的钢板用于企业的在建办公楼工程，该批库存钢板账面金额25万元（其中含运输成本3.5万元），购进时货物和运费均取得增值税专用发票并已抵扣进项税额。本企业会计直接计入“在建工程”账户为25万元。（10）2018年8月该企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税如下（小轿车适用消费税税率为9%，成本利润率为8%，相关增值税专用发票当月通过税务机关认证并可以抵扣）。1）申报缴纳的增值税=[240+500×（1-3%）] ×13%-[2.6+5.2+78+22÷（1+9%）×9%+1.8+2×3%-25×13%]+33.28÷（1+2%）×2%=116-105.46+0.65=11.19（万元）2）申报缴纳的消费税=[240+500×（1-3%）]×9%=65.25（万元）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）根据业务10企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税的处理情况，按资料顺序指出企业的做法是否正确，并说明正确与不正确的政策理由，无须计算金额。（2）计算2019年8月该汽车制造企业准予抵扣的进项税额（3）计算2019年8月该汽车制造企业应纳的增值税（4）计算2019年8月该汽车制造企业应纳的消费税

这是完整题目

小汽车额的消费税税率是多少？

小汽车额的消费税税率是百分之九，题目有的

业务1销项税额的是300*13%=39 消费税是300*9%=27

业务销项税额是65 消费税是500*9%=45

业务3可以抵扣进项税额2.6

业务4销项税50/（1-9%）*13%=7.14 消费税是50/（1-9%）*9%=4.95

业务5销项税额的计算是 33-28/1.03*2%=0.65

业务6可以抵扣进项税额5.2

业务7可以抵扣进项税额78

业务8可以抵扣进项税是1.8+0.19=1.99

老师g可以在问你一个题吗

只要会我就可以，你发过来看看

2、位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下经济业务：（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款为70000元。（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得增值税普通发票。（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室还用水、电各占本期购进比例的15%。（8）出售外购的办公楼一栋，取得含税销售收入360000元，该办公楼系2011年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。其他相关资料：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率假定为6%，本期专用发票均通过认证，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，计算该化妆品公司当期实际缴纳的增值税和消费税，并详细地写清楚每笔经济业务增值税和消费税处理的政策依据。

就是这题，老师太好啦

这个问题你再提问哦回复一下

嗯嗯，对，感觉太难了，太懵了