你好! 1)计算该公司8月份销售小汽车应缴纳的消费税税额(550+5.65/1.13)*5%=27.75 2)计算该公司8月份销售小汽车轮胎应缴纳的消费税税额5.65/1.13*10%=0.5 3)计算该公司8月进口汽车轮胎应缴纳的消费税税额(80+10)/(1-10%)*10%=10
综合复习题1、某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下:(1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,不含税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清货款,当月实际收到240万元,其余款项下月才能(3)从轮胎制造厂购买汽车轮胎,取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元,该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。
该轮胎厂纳税期限为1个月,汽车轮胎的消费税税率为3%,2019年5月发生如下经济业务: (15月2日,销售自产汽车轮胎一批开具的增值税专用发票上注明价款为180万元,增值税额为23.4元。 (2)5月3日,委托外单位加工一批轮胎,受托方代收代缴消费税1.8万元,支付加工费12万元的专经税机关认证。该批轮胎收回后对外销售,取得不含税销售额65万元。 (3)5月5日,为生产汽车轮胎购入一批汽车轮胎,取得的增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税78万元,发票经税务机关认证,该批轮胎全部投入生产。 (4)5月25 日,上述用外购汽车轮胎生产的汽车轮胎全部完工并实现销售,取得不含税销售额100万元。
1、通达汽车制造公司为增值税一般纳税人。2019年8月,该公司发生以下经济业务(1)销售自产小汽车50辆.取得不含税价款550万元。另外,向购买方收取价外费用5.65万元。(2)销售自产小汽车轮胎取得含税销售额56.5万元。(3)进口汽车轮胎,关税完税价格80万元,已纳关税10万元。(4)将自产的上述小汽车2辆自用。已知:小汽车轮胎适用的消费税税率为10%,小汽车适用的消费税税率为5%,销售小汽车、小汽车轮胎适用的增值税税率为13%。要求(答案中金额单位用万元表示):(1)计算该公司8月份销售小汽车应缴纳的消费税税额。(2)计算该公司8月份销售小汽车轮胎应缴纳的消费税税额。(3)计算该公司8月进口汽车轮胎应缴纳的消费税税额。
1、某汽车制造公司为增值税一般纳税人,2019年12月,该公司发生以下经济业务: (1)销售自产小汽车50辆,共取得不含增值税的汽车价款5000000元。另向购买方收取价外费用45200元。 (2)销售自产轮胎取得的含增值税销售额508500元。 (3)购进各种生产用原材料,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为700000元,支付运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明的不含税运费30000元,增值税2700元。 12月初,该公司增值税进项税额余额为3300元;小汽车适用的消费税税率为5%;交通运输业适用的增值税税率为9%;销售小汽车、轮胎适用的增值税税率为13%。 根据上述资料回答下列问题: (1)该汽车制造公司2019年2月销售轮胎需要缴纳消费税吗? (2)计算当期增值税销项税额; (3)计算当期增值税进项税额; (4)计算当期增值税应纳税额; (5)计算当期应纳消费税税额。
乙公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2022年10月有关业务如下:(1)进口1辆小汽车作为商务专用车,海关审定的关税完税价格为80万元。(2)销售自产的A型小汽车1辆,取得含增值税价款56.5万元,另收取手续费2.26万元。(3)将自产的B型小汽车8辆用于对外销售,共取得不含增值税价款160万元。(4)将自产的B型小汽车2辆赞助给某汽车拉力赛。已知小汽车的消费税税率为5%,关税税率为15%,增值税税率为13%,取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,回答下列问题。计算结果如有小数,请保留小数位数两位。(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。