软件企业增值税退税计算表如何填写？第14行=11-13 ，出现负数，有什么影响？

老师 您好~我们公司是既有研发生产软件又有研发生产硬件的企业，现在涉及到软件产品增值税即征即退问题，第一次备案需填写软件产品无法划分进行税额分摊方式备案表，这个是指什么意思呢？什么情况下进项税额才无法划分呢？是选择实际成本分摊还是销售收入比例计算方法好些呢？如果不存在进项税额无法分摊的情况还需要填这个表吗？

软件企业增值税退税计算表如何填写？

收到一张纸质版专票，可以在抵扣系统上做抵扣操作的，也已做了抵扣操作。 是e企简税软件（抵扣发票软件）系统续费年费，480元一张专用发票，   会计分录如下： 借，管理费用480 贷，银行存款480 抵税时 借，应交税费一应增一减免税款480 贷，管理费用；480 填附表四，减免税明细表；填480 主表23行，也填480 1. 未做抵扣发票操作，直接在申报表中分别填写480元   对吗？ 2. 为什么在申报表中填写后，增值税及附加税费申报表（五）中，为什么出现负数？   3 .增值税减免申报表中，本期发生额是480，本期实际抵减税额应该是什么？ 4. 这个是不是也是480？   5. 申报表，主表中：  “应纳税额19行”， “简易计税办法计算的应纳税额  21行”， “应纳税额减征额  23行”， “本期应补（退）税额  34行”  为什么都要显示提示填写？

甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月份发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明：不含税价款300万元；本月海关核准免税进口料件价格为80万美元（对免税购进甲企业采取购进法）。当月内销不含税销售额为500万，当月出口商品FOB价为100万美元，当日外汇牌价为USD1=RMB6.5，出口商品退税率为9%。1、企业免抵退税不得免征和抵扣税额是（第1空）万。与企业免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录：借方科目（第2空），金额（第3空）万，贷方科目（第4空），金额（第5空）万。2、企业当月应纳税额是（第6空）万。注意：此处填写的是计算出来的当月应交税额数，注意如果是负数就应该有符号！3、企业免抵退税额(即外销应退税额)是（第7空）万，实退税额为（第8空）万，被抵消的税额为（第9空）万，并作出相应会计分录：借方科目（第10空），金额（第11空）万，贷方科目（第12空），金额（第13空）万。4、根据上述资料，判断企业留抵税额是（第14空）万，如果没有，此处填0。注意此处的留抵税额是指内销的进项不足抵扣的金额。

甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月份发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的不含税价款700万元；本月海关核准免税进口料件价格为20万美元（对免税购进甲企业采取购进法）。当月内销不含税销售额为150万，当月出口商品FOB价为100万美元，当日外汇牌价为USD1=RMB6.6，出口商品退税率为9%，上期内销进项不足抵扣形成的留抵税额有12万。1、企业免抵退税不得免征和抵扣税额是（第1空）万。与企业免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录：借方科目（第2空），金额（第3空）万，贷方科目（第4空），金额（第5空）万。2、企业当月应纳税额是（第6空）万。注意：此处填写的是计算出来的当月应交税额数，注意如果是负数就应该有符号！3、企业免抵退税额(即外销应退税额)是（第7空）万，实退税额为（第8空）万，被抵消的税额为（第9空）万，并作出相应会计分录：借方科目（第10空），金额（第11空）万，贷方科目（第12空），金额（第13空）万。4、根据上述资料，判断企业留抵税额是（第14空）万，如果没有，此处填0。注意此处的留抵税额是指内销的进