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老师我不理解这里的为什么形成应纳税暂时性差异,形成递延所得税负债?以及如何形成可抵扣暂时性差异,递延所得税资产,我不是很理解,请老师解析一下

2021-06-30 22:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-06-30 22:44

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快账用户7344 追问 2021-06-30 22:44

举个例子解析一下

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齐红老师 解答 2021-06-30 22:54

比如我买了一个机器10万,会计上计入固定资产10万,2年摊销;税法认为不满足固定资产条件,直接让计入费用。 第一年:会计账面价值=5,计税基础=0,产生应纳税暂时性差异

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2021-06-30
比如固定资产账面价值大于计税基础,相当于税法多计提了折旧,未来会计上还没有提的折旧税务不认,要调增。
2021-06-30
您好,是的,可以这么理解的
2020-09-04
1. 资产的账面价值>计税基础,负债的账面价值<计税基础的,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。 通俗的讲:暂时性差异,现在纳税调减,将来纳税调增,将来多缴企业所得税,产生于应纳税暂时性差异,就形成递延所得税负责。 2. 资产的账面价值<计税基础,负债的账面价值>计税基础的,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。 通俗的讲:暂时性差异,现在纳税调增,将来纳税调减,将来少缴企业所得税,产生于可抵扣暂时性差异,就形成递延所得税资产。
2022-08-18
你好,是你理解的这样。后期如果因为税法与会计的摊销产生的差异就要确认了
2021-10-30
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