老师，今天遇到一个难题，我的工作是代理记账，有个客户是小规模纳税人，是差额征税的，我要申报增值税，但不会塡，你有这方面的例子给我看吗？他里面有开1%和5%的发票，附表我也塡不来。谢谢！

您好！现在网上纳税申报有“一键集采”的模块呢！比对申报期的申报数据，能够有效的提高效率!如果是线下申报的话，就需参照最新的法规进行操作了，举例说明：假设某企业2021年2季度销售额价税合计40.4万元，按1%征收率开具了增值税普通发票。根据国家税务总局公告2020年第5号第二条及第三条规定“减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1%2B1%)”、“减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次”，该企业2021年二季度不含税销售收入=404000÷(1%2B1%)=400000(元)，未超过45万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。需要注意的是，计算小微企业免税销售额对应的小微免税额时仍应按照3%征收率计算。因此，该纳税人本期小微企业免税销售额=400000元，小微免税额=400000×3%=12000元。　　《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》：　　该企业销售货物应填写至“货物及劳务”列对应的相关栏次。　　第9栏“免税销售额”=400000(元) 　　第10栏“小微企业免税销售额”=400000(元) 　　第17栏“本期免税额”=400000×3%=12000(元) 　　第18栏“小微企业免税额”=12000(元) 　　第22栏“本期应补(退)税额”=0(元)

2021-07-01

那个是系统漏洞，正常按账面的营业外收入填报

2025-10-24

①根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，对于旅游服务，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用3%的征收率。并没有5%的税率。 ②您描述的这种情况在实际操作中可能会遇到。如果发票备注栏注明了差额，但未收到全部发票，您需要在申报时按照实际收到的发票金额进行申报。对于未收到的部分，您需要与对方协商，争取尽快收到发票，或者与对方协商将发票金额折现支付给您。具体申报方式，您可以参考以下步骤： 1.登录电子税务局或到税务局前台申报。 2.填写申报表，将您的销售额和已收到的发票金额填入表中。 3.如果未收到的发票金额较大，您可能需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》中的“未开具发票”部分，并备注相关情况。 4.按照相关规定缴纳税款。

2023-10-11

不可以的，你开的是一般计税的，不享受差额。

2023-09-26

您好，系统的逻辑是普票的2%也要填在这个申报表里，这个提示不用和窿，是提示性质，不是强制的，可以申报

2024-07-03