老师，汇算清缴之前收到20年的物业费和租赁费的专用发票，抵扣是在4月份认证的，这个分录是：借：以前年度损益调整 贷：银行存款，结转：借:利润分配 贷：以前年度损益调整，这部分的费用要在汇算清缴时做纳税调整吗？调增费用吗？还是说直接在账上记入：以前年度损益调整，可做可不做纳税调整？还是说可以直接入在21年的费用里？

之前问的，然后有老师说可以不做，这种说法正确吗，因为现在已经报了汇算清缴，没把这部分调整，需要去改吗？分录：借：以前年度损益调整 应交税费—增值税（进项）贷：银行存款，结转：借：利润分配 贷：以前年度损益调整，这样正确吗？

不做？你不做咋体现你们资金流出去了？

老师，我上传了一部分照片，那个老师说可以不做，那我现在的话怎么办？

你不去改之前申报表就是相当废票了，不能抵扣21年利润，。。。。。。。

相当于进项可以抵扣，费用票减少，企业如果是亏损的话，弥补以前年度亏损减少对吗？

费用票 你想税前扣除，是需要算20年，你这个就需要去改之前申报，才可以算以前年度，你要是不算20年，那21年也不能抵减企业所得税不含税部分，相当你这个发票只有税额部分使用，不含税部分相当没有用

那为什么之前那个老师说是不用撤销申报表，这个老师的说法是不是不正确的啊？

那个老师，说那就是相当你们 放弃不含税部分了你直接做 未分配利润不算本年也不算上年

那为什么会给出这个建议啊？这样是有什么好处嘛？

那不清楚了，那你需要问下那个老师，我不清楚他啥思维，根据好几个学员反馈，这个你要是做21年税局不认可，所以我这边建议你去改之前年报，之前有一个学员就是10多万电费几年的（后面才收到发票），统一做20年，被查了，税局要求踢出去 不能全部做20年费用

我是做的以前年度损益调整，没在20年做纳税调整，也没在21年做费用，有两种解决方法：第一个是去税务局修改20年的汇算清缴，第二个是直接做以前年度损益调整结转到利润分配里，不做21年的费用，只做21年进项的扣除，这两种都是可以的吗？

第一个是去税务局修改20年的汇算清缴 这个是不含税部分20年税前扣除， 不做21年的费用，只做21年进项的扣除， 你这种处理可以是可以，但是比较吃亏，不含税金额小还说，金额大那一大块蛋糕丢失了

那老师，比如说是做完汇算清缴拿到20年这部分的费用票，应该怎么处理啊？

也是去改之前年报，可以追溯调整5年，做账和上面是一样做，

老师，之前20年对方给我们开票开多了，21年开了销项负数和蓝字正确的金额，那这一部分多出的金额是不是也要做纳税调整？

是的，要是退货销售折让那是算21年，要是就是开多了之前原则是需要纳税调增

之前开了99000，开具了红字发票—99000并开具正确的蓝字79000，这个应该是开错了吧，退货销售折让是对于多出来的部分开红字发票吧，对吗？或者是这两个有开票上面的区别吗？

是的，销售折让也是可以这样开开具了红字发票—99000并开具正确的蓝字79000， 你看附件有没有说啥？之前分录摘要写啥

根据国税函[2008]875号 国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知规定：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

这个是直接冲本年的，要是不是我发这种，那这个就去改之前年报，原则是需要改