老师你好，总公司销售货物给分公司，总公司：借：银行存款 贷：主营业务收入 销项税，借：主营业务成本 贷：库存商品 ；分公司：借：库存商品 进项税 贷：银行存款；这笔业务在合并报表时，是不是只有银行存款，增值税不抵消，其余的科目都抵消了，就是相当于没发生

老师你好，报表上银行存款余额是没变，但是实际是分公司银行存款减少了，总公司银行存款增加了，相当于没抵消啊，还是发生明细了，例如：总公司卖给分公司，总公司收入这笔明细抵消了，报表上收入就不包含这笔，你看这个银行存款和收入是有区别的，像这个总公司收入作为抵消了的科目明细根本就不体现在报表上

老师，我是从明细的角度看这个问题

您好，是的，您的理解非常正确

就是说内部交易跟所得税相关的科目都抵消是吗

您好，所得税不一定抵消

我是说单单就内部交易根本就不交所得税，就是说跟所得税相关的科目都抵消了

您好，这个是不一定的

为什么不一定，内部处置，收入成本存货不都抵消了吗

您好，卖方是盈利，买方是亏损，就不抵消所得税

你的意思是总公司初始完工成本比如是3元，但卖给分公司5元，这种的就不能抵消吗

您好，不是，是企业所得税不一定抵消，收入成本是需要抵消

企业所得税不是汇总分配吗，跟报表合并抵消有什么关系

您好，我是说单单就内部交易根本就不交所得税，就是说跟所得税相关的科目都抵消了 不一定汇总申报，看具体备案类型

比如说总公司卖给分公司的收入抵消了，就是总公司的这笔收入明细包含在报表里是吧

您好，若总分公司汇总申报，是不包含的

唉 ，我们是汇总申报，内部交易是不是跟所得税相关的科目都抵消了，比如总公司卖给分公司，总公司没收款，计入应收账款，分公司没付款，计入应付账款，这两个是不是也抵消了，如果是收付款了，计入银行存款，明细就不抵消了

您好，是的，您的理解非常正确。往来需要抵消

你能明白吗，我是从总分公司明细的角度，来看合并报表的问题