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Q

一般纳税人销售旧货怎么纳增值税，比如2019年12月增值税一般纳税人转让一台自用过7年的小轿车，取得计含税收入10000元，问该企业转让小轿车应纳的增值税

2021-07-06 20:37

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-06 20:39

您好，增值税金额等于10000*0.13/1.13

快账用户3353 追问 2021-07-06 20:40

可是税法书上写的纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

齐红老师解答 2021-07-06 20:44

您好，那是09年之前购入固定资产

快账用户3353 追问 2021-07-06 20:45

所以旧货和已使用过的固定资产没有区别？都是转型前按3%减按2%，转型后按正常税率计算？

齐红老师解答 2021-07-06 20:53

您好，已使用过的固定资产区分是否09年之前

快账用户3353 追问 2021-07-07 18:59

那这个为什么是应纳的增值税，而不是销项税额呢

齐红老师解答 2021-07-07 19:01

您好，您说的这个是指的哪个？

快账用户3353 追问 2021-07-07 19:02

就是上面那道题的转让小轿车

快账用户3353 追问 2021-07-07 19:03

2019年12月增值税一般纳税人转让一台自用过7年的小轿车，取得计含税收入10000元，问该企业转让小轿车应纳的增值税

快账用户3353 追问 2021-07-07 19:04

而且题中还说纳税人销售自己使用过的固定资产，并放弃减税

快账用户3353 追问 2021-07-07 19:04

请问这么计算为什么不是销项税额呢

齐红老师解答 2021-07-07 19:04

您好，这就是出题人的原因了，以前推算是09年之前购入的

快账用户3353 追问 2021-07-07 19:06

所以这个说是销项税额也没有错是吗

齐红老师解答 2021-07-07 19:08

您好，对于13%税率，销项税额是没问题的

快账用户3353 追问 2021-07-07 19:09

您可以解释清楚些吗？就是您现在和刚刚说的那两句话

齐红老师解答 2021-07-07 19:10

您好，小规模纳税人就是应交税费应交增值税，没二级明细

快账用户3353 追问 2021-07-07 19:11

但这个题中说这个企业是增值税一般纳税人

齐红老师解答 2021-07-07 19:21

您好，题目原因，原来考点是09年之前的

您好，增值税金额等于10000*0.13/1.13

2021-07-06

增值税一般纳税人支付的增值税应计入应交税费-增值税-进项账户，小规模应计入固定资产账户

2022-11-10

你好，应交税费，应交增值税，进项固定资产

2023-11-21

1）2019年9月该小汽车生产企业的销项税额是 36000*0.13+468/1.13*0.13+5000*0.13=5383.84

2022-05-17

你好，这个83200是含税的还是不含税的

2021-12-27

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