3月，子公司从母公司购入管理部门用的小轿车1000万元确认为固定资产，母公司销售产品给子公司的销售毛利率是20%。款项已经结算。子公司购买该固定资产按10年的期限采用直线法计提折旧，净残值为零。假定不考虑相关税费。 合并报表底稿中的相关抵消分录是： 借 资产处置损益 200 贷 固定资产 200 借 固定资产-累计折旧 15 贷 管理费用 15 对吗？

3月，子公司从母公司购入管理部门用的小轿车1000万元确认为固定资产，母公司销售产品给子公司的销售毛利率是20%。款项已经结算。子公司购买该固定资产按10年的期限采用直线法计提折旧，净残值为零。假定不考虑相关税费。 合并报表底稿中的相关抵消分录是： 借 资产处置损益 200 贷 固定资产 200 借 固定资产-累计折旧 15 贷 管理费用 15 对吗？

林夕老师麻烦回答下， 母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。 借 长投 100 贷 固定资产清理 80 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 80 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 减值准备 10 借 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借 税金及附加 100*10%=10 贷 应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。 但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。 跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。 借 资产处置损益损益 20 贷 固定资产 20 借 递资 20*25%=5 贷 所得税费用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 贷 管费 1.11 借 所得税费用 0.2775 贷 递资 0.2775 对吗？

母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。 借 长投 113 贷 固定资产清理 93 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 93 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 减值准备 10 贷 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借 税金及附加 100*10%=10 贷 应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录？ 但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消？ 跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录？ 借 资产处置损益损益 20 贷 固定资产 20 借 递资 20*25%=5 贷 所得税费用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 贷 管费 1.11 借 所得税费用 0.2775 贷 递资 0.2775

某企业集团母公司为丙公司，子公司为丁公司。 ​ 2021年12月20日丙公司以200万元的价格将其生产的产品销售给丁公司，销售成本为140万元。丁公司购买该产品作为管理用固定资产使用，采用直线法按月计提折旧。假设丁公司对该固定资产按5年的使用期限计提折旧，预计净残值为零。 ​ 要求（以万元为单位）： ​ 编制企业集团2021年有关内部固定资产交易的抵销分录。 ​ ‏

某企业集团母公司为丙公司，子公司为丁公司。‍2021年12月20日丙公司以200万元的价格将其生产的产品销售给丁公司，销售成本为140万元。丁公司购买该产品作为管理用固定资产使用，采用直线法按月计提折旧。假设丁公司对该固定资产按5年的使用期限计提折旧，预计净残值为零。‍要求（以万元为单位）：‍编制企业集团2021年有关内部固定资产交易的抵销分录。‍​‍