试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。2013年5月发生的销项税额=3000×9%%2B50÷(1%2B9%)×9%=330%2B4.95=274.13(万元),当期可以抵扣的进项税额为150万元,应缴纳的增值税=274.13-150=124.13(万元),当期实际税负为124.13÷[3000%2B50÷(1%2B11%)]=6.07%,超过了3%的标准。该管道运输公司实际负担的增值税=[3000%2B50÷(1%2B9%)]×3%=91.38(万元),可申请办理即征即退的增值税=124.13-91.38=32.75(万元)
7.某管道运输公司位于“营改增”试点地区,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2012年12月该公司向客户运输天气共取得不含税收入3000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么,该公司12月可申请办理即征即退的增值税为( )万元。 老师,这个题怎么算了,看了半天不回
A管道运输公司主要从事天然气输送服务,为增值税一般纳税人,本年5月该公司向客户运输天然气共取得不含税收人2800万元,当月发生可以抵扣的增值税进项税额168万元。要求:计算甲公司本年5月可申请办理即征即退的增值税。(已知该企业增值税的税负率为3%,)计算结果保留整数.
3、资料:某商业企业(增值税-般纳税人)2021年5月发生如下业务:(1)取得化妆品不含税销售收人400万元,采取以旧换新方式销售冰箱100台新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.97万元/台。(2)采取预收货款方式销售电脑一-批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于6月15日发出;将闲置办公设备出租,租赁期为2021年6月到2021年7月,每月不含税租金15万元。当月预收2个月的租金。(3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额255万元,委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。(4)月末进行盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗,该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元,其中运费成本4万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。(8分)(1)该企业业务(1)应确认
甲运输企业在“营改增”后成为增值税一般纳税人,2020年5月发生如下业务(交通运输服务增值税率为9%,外墙广告位出租增值税率为9%,车辆广告位出租增值税率为13%):①购入8吨运输货车10辆,取得的增值税专用发票上注明金额200万元,增值税26万元。②当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿替某关联公司运输货物5天;将1辆8吨货车用于运送疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车收费标准为0.2万元/天(不含税)。③与乙广告公司签订合同,允许乙广告公司在甲运输企业于2017年新建的外墙上涂刷广告,取得含税收入8万元;允许乙广告公司在甲运输企业新购入的货车车身上涂刷广告,取得含税收入9万元。④转让3辆已使用13年的货车,共取得含税收入12万元。⑤支付桥闸通行费,取得通行费发票(非财政票据),价税合计5万元。要求:(1)计算业务②的增值税销项税额。(2)计算业务③的增值税销项税额。(3)计算该企业当期增值税的进项税额。(4)计算该企业当期应纳的增值税额。
甲管道运输公司主要从事天然气输送服务,为增值税一般纳税人。本年5月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入2800万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费54.5万元,当月发生可以抵扣的增值税进项税额为150万元。要求:计算甲公司本年5月可申请办理即征即退的增值税。
甲公司是一家酒类生产企业,为增值税一般纳税人。本年1月10日,甲公司接到一笔生产500吨A品牌白酒的业务合同,议定单价为2万元/吨,即销售价格共计1 000万元。要求在本年3月10日前交货。假设不考虑城建税和教育费附加,且受托方均无同类消费品的销售价格。由于交货时间比较紧迫,甲公司有四种生产方案: 方案一:委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案二:委托乙公司加工成高纯度白酒,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒,双方协议约定加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案三:委托加工环节直接加工成最终产品,收回后直接销售(全部委托加工方式),即甲公司将酿酒原料交给乙公司,由乙公司完成所有的制作过程,甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒,协议加工费为220万元。产品运回后以原价直接销售。 方案四:甲公司自己完成A品牌白酒的生产制作过程,即由甲公司自己生产A品牌白酒销售。 经过比较上述哪个方案较优?
3.20日,业务员王力出差回来,报销差旅费730元。其中:高铁票257元:住宿费276.42元,增值税税额16.58元;出差补助180元。会计分录
2.17日,出售给宏达商场02”产品350件,每件售价120元,增值税税额为5460元,价税款尚未收到。会计分录
1.16日,购人的601”材料已到达,并验收入库,结转其实际采购成本60000元。会计分录
员工出差给员工报销的餐补,怎么做账
不在本单位发工资,在本单位报销差旅费可以吗
融资租赁来的渣车计提折旧时按合同价提折旧还是按发票每期来时提折旧
基层工会有法人资格证,开设专户还需要营业执照吗
老师,我计算未来Eva值预测的时候,由于他19-21的营业收入是增加的,但是21-23营业收入是下降的,那接下来预测期的营业收入增长率也是下降的吗?还是平均呢,如果是下降的,那么她就没有高速增长期了,难道叫高速下降期吗,然后是稳定下降期?感觉有点怪怪的
将劳务报酬的一半收入通过公益性组织捐赠给家乡怎么算?
当期实际税负为124.13÷[3000+50÷(1+11%)]=6.07% 老师这个为什么要用11%税率啊
9%这里没修改一下,原来管道运输11%
现在都按9%的税率是吧
是的,现在都按9%的税率
销项税额=3000×9%+50÷(1+9%)×9%=330+4.95=274.13(万元),当期可以抵扣的进项税额为150万元,应缴纳的增值税=274.13-150=124.13(万元),当期实际税负为124.13÷[3000+50÷(1+9%)]=4.07%,超过了3%的标准。该管道运输公司实际负担的增值税=[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(万元),可申请办理即征即退的增值税=124.13-91.38=32.75(万元)
那就是这样做了是吧
是的,这个就是正确的完整过程
好的,谢谢老师
不客气麻烦给与五星好评