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Q

你好，我们和甲方签的工程合同，一般计税，甲方代替我们给我们的材料商付了一笔款，我们的账务要怎么处理，会计分录应该怎么做？甲方是直接把钱付给材料商了，我们的银行里面又没有收钱，也没有出钱，这个账要怎么处理？

2021-07-07 17:58
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-07-07 18:09

同学你好 有签委托付款协议吗

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快账用户1612 追问 2021-07-07 18:14

有，谢谢老师，辛苦了！

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齐红老师 解答 2021-07-07 18:18

那就直接做委托付款的就行了 借原材料 贷应付账款 借其他应收款 贷银行存款 借应付账款 贷其他应付款

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快账用户1612 追问 2021-07-07 18:24

钱是甲方直接付的，贷银行存款银行账对不上？

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齐红老师 解答 2021-07-07 18:33

因为这个是委托付款的

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快账用户1612 追问 2021-07-07 18:35

能否做分录：借原材料，贷应收账款

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齐红老师 解答 2021-07-07 18:37

同学你好 可以 有发票就可以的

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快账用户1612 追问 2021-07-07 18:40

您指的是有材料发票吗？如没有该怎么处理，谢谢！

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齐红老师 解答 2021-07-07 18:41

对的 没有的话计入营业外哦

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快账用户1612 追问 2021-07-07 18:43

具体分录写下：借原材料贷营业外收入吗

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齐红老师 解答 2021-07-07 18:51

有材料发票不付款才计入营业外

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快账用户1612 追问 2021-07-07 18:53

劳务部分怎么处理

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齐红老师 解答 2021-07-07 18:53

借工程施工 贷银行存款

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快账用户1612 追问 2021-07-07 18:57

指的代付材料部分给甲方开的劳务发票怎么处理？

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齐红老师 解答 2021-07-07 18:59

材料开成劳务？是这个意思？

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快账用户1612 追问 2021-07-07 19:11

我给甲方开的劳务发票，甲方代付材料款了，这部分劳务不给回款，账务怎么处理

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齐红老师 解答 2021-07-07 19:26

同学你好 那就 借劳务费用 贷其他应收款

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相关问题讨论
同学你好 有签委托付款协议吗
2021-07-07
你好这个做借原材料，贷应付账款， 借应收  贷工程结算，应交增值税，相互抵减这个甲方付给供应商回单做借应付账款，贷应收账款，
2021-07-07
一、确认应收工程款与应付租金 应收甲方工程款 贵司承接甲方工程，按合同应确认应收工程款（假设工程已完工，满足收入确认条件 ）： 借：应收账款 - 甲方（工程款 ） 贷：主营业务收入（或工程结算等 ，根据收入准则 ） 应交税费 - 应交增值税（销项税额 ）（若涉及增值税 ） 应付甲方租金 贵司租甲方地块，产生应付租金义务： 借：管理费用 / 制造费用等（租金费用 ，根据受益对象 ） 贷：应付账款 - 甲方（租金 ） 二、债务抵偿（工程款抵租金） 双方约定用工程款抵租金，本质是债务重组（应付租金与应收工程款抵消 ）： 借：应付账款 - 甲方（租金 ） 贷：应收账款 - 甲方（工程款 ） 此时，贵司与甲方的债权债务已抵消，互不相欠。 三、甲方开具房租发票的处理 甲方开房租发票给贵司，需将发票与租金费用匹配（补充合规凭证 ）： （假设之前已计提租金费用，现在收到发票 ） 借：管理费用 / 制造费用等（租金费用 ，红冲之前暂估或补记 ） 应交税费 - 应交增值税（进项税额 ）（若发票可抵扣 ） 贷：应付账款 - 甲方（租金 ）【红冲之前分录，或直接附发票调整 】 （注：若之前未计提，直接按发票入账： 借：管理费用 / 制造费用等 应交税费 - 进项税额（可抵扣时 ） 贷：应付账款 - 甲方 ，然后再做债务抵消分录 ） 四、“转给老板” 的账务处理（关键风险点！需清晰界定性质 ） “把应该付房租的钱转给老板”，需区分 老板行为的性质： 情况 1：老板代公司支付 / 收回资金（需挂往来 ） 若老板只是代收代付（比如贵司欠老板钱，或老板垫资 ），则： 借：其他应收款 - 老板 贷：银行存款 / 库存现金 后续需通过合规流程平账（比如老板归还、或冲抵其他往来 ）。 情况 2：老板个人支取（需按分红 / 借款等处理 ） 若属于老板从公司 “拿钱”，需按实质定性： 分红：需计提个税（20% 股息红利 ），账务： 借：利润分配 - 应付股利 贷：应付股利 借：应付股利 贷：银行存款 应交税费 - 应交个人所得税 借款：挂其他应收款，但年末需归还（否则视同分红 ）： 借：其他应收款 - 老板 贷：银行存款 五、整体逻辑梳理（简化版流程 ） 接工程：应收工程款 → 收入 %2B 销项税 租地块：应付租金 → 费用 %2B 进项税（或暂估 ） 抵账：应付租金与应收工程款 抵消 转老板：按性质走 往来、分红或借款 六、风险提示（必看！ ） 发票合规性：甲方开的房租发票需与租赁业务匹配（抬头、内容、税率 ），否则可能被认定为虚开或无法抵扣 / 税前扣除。 资金流与业务实质匹配：“转给老板” 需清晰界定，避免被认定为 公转私挪用 或 偷逃税（尤其分红未个税 、借款长期挂账 ）。 关联交易合理性：若老板与公司存在关联关系，交易需符合独立交易原则，否则税务可能调整。
2025-06-30
借，银行存款    财务费用 贷，应收账款  100万
2021-08-19
同学你好 先收款就是预收账款 你们注明
2023-08-03
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