税收返还计算 2019年公司享受北京怀柔区税收优惠政策如下： 自成立当年起5年内，前3年每年按照个人所得税怀柔区级分成部分的40%、后2年按50%的数额给予奖励。 自成立当年起5年内，前2年每年按照增值税怀柔区级分成部分的50%、后3年按30%的数额给予奖励。 自成立当年起5年内，前2年每年按照企业所得税怀柔区级分成部分的40%、后3年按30%的数额给予奖励。 每年3月份开始进行税收返还申请。 备注：增值税区分成比例50%，所得税区分成比例40%，个人所得税区分成比例40%。 求下列表

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4. 中国境内居民企业甲公司 2020 年的生产经营况如下： X (0）实现不税銷售收入：000 万元，出租生产设备取得不含税租金收入50 万元。 (2）销售成本，销售费用、管理费用、税金区附加共计2800 万元，全部待合税法规定，可以在企业所得税前扣除。 (3)“营业外支出”账户列支 35 万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐敖 10 万元，直接向某困难地区捐款5 万元,非广告性费助支出20 万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12%的部分，准予在当年扣除。甲公司当年已预缴企业所得税 40万元,适用的企业所得税税率为25%。此中 要求：计算甲公司2020 年企业所得税应补缴或者应退税的金额。 5．甲企业为增值税一般纳税人，企业所得税按年计征。2020 年度取得销售收入 8800 万元,销售成本5000 万元,会计利润845 万元。2020 年甲企业其他相关财务资料 如下． (1）在管理费用中,发生业务招待费140 万元,新产品的研究开发费用280 万元(未形成 无形资产计入当期损益)。 (2）在销售费用中,发生广告费700 万元,业务宣传费140万元。 (3）发生财务费用900 万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为 7%,金融机构同期同类货款利率为6％。 (4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，支付给客广的违约金 10万元。 （5）已在成本费用中列支的实发工资总额500 万元,并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出47.5万元。 已知甲企业适用的企业所得税税率为 25%。

审计嘉例分析题大华会计师事务所的注册会计师负责审计安徽××股份有限公司20×1年度财务技审村工作底中与评估重大错报风险相关的部分内容摘录如下：(1)基于20×0年度税前利润较前一年增长了25%，20×1年度董事会确定的利标为30%，如完成我超额完成，将按照起额比例给于管理层薪金奖励，如未能成，按照未完成此例给予管理层薪金惩戒，(2)为实现年度经营目标，提高工作效率和各部门之间的相互协调性，公司决定售经理兼任信用管理部门负责人(3)20×1年4月，由于开发商流动贵金短缺，公司委托某房地产开发公司承建型基建项目被迫停工，何时开工，尚难预料(4)公司自两年前开始研发一项新产品技术，于20×1年12月末完成技术开并确试无形资产300万元。公司拟将其出售因受国产

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