税收返还计算2019年公司享受北京怀柔区税收优惠政策如下：自成立当年起5年内，前3年每年按照个人所得税怀柔区级分成部分的40%、后2年按50%的数额给予奖励。自成立当年起5年内，前2年每年按照增值税怀柔区级分成部分的50%、后3年按30%的数额给予奖励。自成立当年起5年内，前2年每年按照企业所得税怀柔区级分成部分的40%、后3年按30%的数额给予奖励。每年3月份开始进行税收返还申请。备注：增值税区分成比例50%，所得税区分成比例40%，个人所得税区分成比例40%求增值税，所得税，个人所得税的入库税额，区分成比例，地区分成税额，奖励比例，奖励金额

高某，2020年1～12月收入情况如下。 1）每月取得工薪收入15 000元，12月份取得年终一次性奖金24 000元。 （2）3月份赴郊县乡村参加文艺演出一次，取得收入50 000元，将其中30 000元通过民政局捐给当地希望小学；6月份购买彩票中奖收入1 000元；10月份讲学一次，取得收入50 000元；11月份出版自传作品一部，取得稿酬160 000元；取得两年期的银行存款利息2万元。 （3）当地规定的社保和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。缴费基数为10000元。高某正在偿还首套住房贷款及利息；为工作方便还在增城区租房一套，每月租金1500元；高某的独生子现在某小学读三年级，高某妻子全职陪读；高某需要单独赡养已年满60周岁的父母 1.请分别写出以上各类所得对应的个人所得税的计算公式。 2.请计算高某非综合所得的应纳税额。 3.请判断高某所得中有无个人所得税的减免项目。 4.请准确计算高某综合所得的个人所得税应纳税额。 5.请总结归属个人所税应纳应退税额。

老师，关于企业所得税一般实行汇总纳税（总公司合并纳税），但如果设立的是“跨省市总分机构”及“二级分公司”，企业所得税应该按照财政部、国家税务总局、中国人民银行印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知（财预[2012]40号）和国家税务总局印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）文件要求，企业所得税实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25％由总机构所在地分享，50％由各分支机构所在地分享，25％按一定比例在各地间进行分配。由总机构（总公司）统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构（总公司）、分支机构（分公司）按月或按季就地预缴。上面这段话中的一般实行总公司合并，与后面的但是的内容，区别是什么？

税收返还计算 2019年公司享受北京怀柔区税收优惠政策如下： 自成立当年起5年内，前3年每年按照个人所得税怀柔区级分成部分的40%、后2年按50%的数额给予奖励。 自成立当年起5年内，前2年每年按照增值税怀柔区级分成部分的50%、后3年按30%的数额给予奖励。 自成立当年起5年内，前2年每年按照企业所得税怀柔区级分成部分的40%、后3年按30%的数额给予奖励。 每年3月份开始进行税收返还申请。 备注：增值税区分成比例50%，所得税区分成比例40%，个人所得税区分成比例40%。 求下列表

税收返还计算2019年公司享受北京怀柔区税收优惠政策如下：自成立当年起5年内，前3年每年按照个人所得税怀柔区级分成部分的40%、后2年按50%的数额给予奖励。自成立当年起5年内，前2年每年按照增值税怀柔区级分成部分的50%、后3年按30%的数额给予奖励。自成立当年起5年内，前2年每年按照企业所得税怀柔区级分成部分的40%、后3年按30%的数额给予奖励。每年3月份开始进行税收返还申请。备注：增值税区分成比例50%，所得税区分成比例40%，个人所得税区分成比例40%求增值税，所得税，个人所得税的入库税额，区分成比例，地区分成税额，奖励比例，奖励金额

4. 中国境内居民企业甲公司 2020 年的生产经营况如下： X (0）实现不税銷售收入：000 万元，出租生产设备取得不含税租金收入50 万元。 (2）销售成本，销售费用、管理费用、税金区附加共计2800 万元，全部待合税法规定，可以在企业所得税前扣除。 (3)“营业外支出”账户列支 35 万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐敖 10 万元，直接向某困难地区捐款5 万元,非广告性费助支出20 万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12%的部分，准予在当年扣除。甲公司当年已预缴企业所得税 40万元,适用的企业所得税税率为25%。此中 要求：计算甲公司2020 年企业所得税应补缴或者应退税的金额。 5．甲企业为增值税一般纳税人，企业所得税按年计征。2020 年度取得销售收入 8800 万元,销售成本5000 万元,会计利润845 万元。2020 年甲企业其他相关财务资料 如下． (1）在管理费用中,发生业务招待费140 万元,新产品的研究开发费用280 万元(未形成 无形资产计入当期损益)。 (2）在销售费用中,发生广告费700 万元,业务宣传费140万元。 (3）发生财务费用900 万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为 7%,金融机构同期同类货款利率为6％。 (4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，支付给客广的违约金 10万元。 （5）已在成本费用中列支的实发工资总额500 万元,并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出47.5万元。 已知甲企业适用的企业所得税税率为 25%。