老师，我是小规模纳税人，补交去年的所得税应该怎么做账 去年有未入账暂估成本发票

那我去年年暂估的成本 怎么冲减

不用通过以前年度损益调整这个科目吗

我是汇算清缴补交的企业所得税

需要啊，你直接把之前的成本冲掉就可以了，但是由于跨年呢，之前的主营业务成本用以前年度损益调整处理。

那我产生的所得税也要计入以前年度损益调整吧

如果说你用的是小企业准则的话，就不用企业准则的话，才用以前年度损益调整。

老师，直接 冲主营业务成本 暂估账款

对的，你小企业准则 直接冲减主营业务成本即可

借：主营业务成本 贷，应付账款-暂估 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

对的，对的，直接这个样子处理就可以。

摘要就写冲暂估 收到发票 这些 计提所得税 我不用写补交2020年所得税吗

对了，摘要直接写那个冲暂估成本就可以了。

所得税的话，直接写计提所得税就可以了。

意思就是这次差额计入当期（今年的损益）了

对的，对的，就是这个意思。

老师，以前年度损益调整的科目代码是不是6901

这个不同的软件，他可能科目代码它是有差异的，不是说每一个软件都是这个科目代码。

老师，我结转主营业务成本 就借：本年利润 负数 贷：主营业务成本 负数吗