请问红冲的专用发票如何做分录

销项红冲

你好 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本

老师，后面的借：库存商品 贷：主营业务成本  我不太理解

老师，我大概明白了，那原正数发票计提的附加税，要怎么处理呢

你好，之前计提的附加税不需要调整。 红冲的月份，按正数发票减去负数发票之后实际需要缴纳的增值税*附加税税率来计提附加税就是了

明白了，非常感谢