演示账套

老师，请问这个季度要做所得税纳税申报，所产生的应纳税额，想抵减去年汇算清缴所产生的多纳所得税，填表该怎么填，谢谢老师

2021-07-14 07:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-14 07:35

你好申报后不要扣款需要去税务大厅处理后带上公章做税款抵欠就可以

快账用户6111 追问 2021-07-14 07:40

老师，网上不可以直接填吗？这个抵减的分录应该怎么做？

齐红老师解答 2021-07-14 10:12

不能直接填的执行小企业会计准则的话，账务处理： 1、在汇算清缴年度的次年（如2021年汇算清缴2020年报表，这里的次年指2021年）先冲减汇算清缴所属年度多计提的所得税费用：借：应交税费—应交企业所得税贷：所得税费用这样在“应交税费—应交企业所得税”借方有一个多交的金额，可以在以后年度缴纳的时候“应交税费—应交企业所得税”科目下借贷方自然抵减。 2、如果不做冲减的分录，在下年或以后抵减年度计提所得税时少计提该多缴部分的金额。