请问建筑劳务分包有限公司申报增值税时自己开具的专票是不是填写在第2行呢？是填写在货物及劳务还是填写在后边的服务、不动产和无形资产那列呢？

老师那前边的一列中劳务是指的啥？什么时候填写第一列

加工修理修配劳务这个， 受托加工，维修 这个就填写这个

老师如果自己开具的专票是不是也不能享受小规模纳税人45万以下免交增值税呀？只有自己开具的普票才能销售是吗？

你好是的您说是对额，是的，

老师那我开票时增值税明明是54757.26元，但是现在申报时自动带出的增值税是54757.28元，多了2分钱，那我就直接按这个多2分的申报并缴纳吗？那计提时我按哪个数额计提呢？

你好可以的，多的0.02做营业外支出，

那就是说按自动生成的申报，而计提时按发票上那金额计提，等下月实际缴纳时再将申报时出现的那多的2分钱作为营业外支出，是这意思吧？

是的，您的理解是对的。是的

老师公司增值税申报时自动带出金额1.比实际开票票面税费少了1分钱，请问这1分钱是不是季度末计提时也不计提，而在下季度初实际缴费时再计入营业外收入呀？2.那计入营业外收入哪个二级科目呀？3.如果以前多交计入了营业外支出，那现在少交也计入营业外支出负数可以不？还是说必须计入营业外收入呢？有规定不？