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本期应纳税额减增额什么意思？

2021-07-20 22:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-07-20 22:41

本期应纳税额减征额是什么意思企业所得税中只有一项优惠是抵减应纳税额的,就是企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免. 当本期发生额小于或等于第15栏本期应纳税额时,按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏本期应纳税额减征额抵减当期税额; 当本期发生额大于第15栏本期应纳税额时,按本期第15栏本期应纳税额的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏本期应纳税额减征额,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

齐红老师解答 2021-07-20 22:42

本期应纳税额减征额怎么算? 纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报: 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏应纳税额减征额. 当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期减征额实际填写. 当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减. 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏本期应纳税额减征额. 当本期减征额小于或等于第10栏本期应纳税额时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏本期应纳税额时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.