客户A在去年10月给我们付了200多万的货款用来进特定商品，其他业务往来正常转款，现在客户这个商品不要了要退货，我们还给对方的承兑，账务处理一开始记的预收，现在用应付票据冲应收对吧

你好是的，是这么做的。

仅双方盖章的转存说明（需明确转存金额、对应产品、债权转移及权责归属）可操作，账务调账为借预收账款 - B、贷预收账款 - A。若说明内容简单，补充代付相关表述更稳妥，同时留存平台充值记录变更截图辅助佐证更合规

需要做收入，月末做借主营业务成本贷库存商品

1、用A食品抵欠款： 借：库存商品-A食品 贷：应收账款 卖掉A商品： 借：库存现金 贷：主营业务收入        应交税费-应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品 你卖掉A商品时如果依然是成本价卖出，由于增值税的关系，你可能还会要亏一点税钱，但如果你公司是小规模纳税人，季度销售额不超过45万元的话，免增值税那么就没什么关系了。 2、拿月饼时： 借：库存商品-月饼 贷：库存现金 销售月饼时： 借：库存现金 贷：主营业务收入        应交税费-应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品-月饼 把月饼送给客户： 借：管理费用-业务招待费 贷：主营业务收入        应交税费-应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品-月饼 把月饼发给员工： 借：管理费用-职工福利费 贷：库存商品-月饼 收到对方的返点： 借：库存现金 贷：其他业务收入

2024 年账务处理 冲减采购成本（暂估红字冲回） 借：应付账款 —— 供应商 2,000,000 贷：以前年度损益调整 —— 主营业务成本（暂估） 2,000,000 （因未收到红字发票，暂估冲减成本，待取得发票后调整进项税） 调整企业所得税（假设税率 25%） 借：以前年度损益调整 —— 所得税费用 500,000 贷：应交税费 —— 应交所得税 500,000 （冲回成本后增加应纳税所得额 200 万，补提所得税 200 万 ×25%） 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 1,500,000 贷：利润分配 —— 未分配利润 1,500,000 预计负债（预估未来退货成本） 借：以前年度损益调整 —— 主营业务收入（暂估） 2,500,000 贷：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 冲减预计主营业务成本（按原结转成本） 借：库存商品（暂估） 2,000,000 贷：以前年度损益调整 —— 主营业务成本（暂估） 2,000,000 调整预计负债对所得税的影响 借：递延所得税资产 125,000 贷：以前年度损益调整 —— 所得税费用 125,000 （预计负债形成可抵扣暂时性差异 250 万 ×25%） 结转以前年度损益调整（第二步） 借：利润分配 —— 未分配利润 375,000 贷：以前年度损益调整 375,000 2024 年纳税调整 增值税 因未取得红字发票，2024 年暂不调整进项税，需在取得红字发票当期作进项税转出。 若已向客户开具红字发票，需冲减 2024 年销项税；若未开具，则无需调整。 企业所得税 调增 2024 年应纳税所得额 200 万元（冲回成本）。 预计负债 250 万元需作纳税调增（会计确认损失，税法尚未实际发生）。 实际发生退货时（2025 年），调减应纳税所得额 250 万元。 后续处理（2025 年实际退款时） 收到红字发票 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 260,000 贷：应付账款 —— 供应商 260,000 退还客户货款 借：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 贷：银行存款 2,500,000 调整 2025 年企业所得税 冲减 2025 年应纳税所得额 250 万元（实际退货）。