包装物押金在增值税中的税务处理。 销售除酒类产品以外的货物收取的包装物押金,税务处理分以下情况: 1.收取的押金单独记账,时间在一年以内且未超过企业规定的期限,不 并入销售额征税。若押金未能单独记账则需要并入销售额征税。 2.超过企业规定期限不再退还的押金,并入销售额征税。 3.一年以上的押金,无论是否退还,均并入销售额征税。 注意: A.逾期的包装物押金为含税收入,在征税时需换算成不含税收入再并入销售额。 B. 征税税率为所包装的货物适用的税率。 酒类产品的包装物押金: 1.啤酒、黄酒:和一般押金的处理方式一样,按是否逾期处理。 2.非啤酒、黄酒:无论是否返还以及会计上如何核算,均收到押金就并入当期销售额征税。 你举得例子都是逾期的,所以按逾期处理,要继续销售额。
对于啤酒黄酒包装物押金的问题。当不逾期时是不需要记征消费税的。所以这时候不应该将包装物押金并入销售额中,(假如并入后会超过3000元)然后以220每吨记征,但是超过一年后包装物押金逾期了。需要并入销售额了。这时怎么处理?(如果并入250每吨记征那之前交过一次220每吨了,还需要再次缴纳吗?那不就二次征收了嘛)
某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下: (1)外购粮食制作的食用酒精,增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器,增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨,收购凭证上收购金额共计28万元。 (3)当月生产粮食白酒70吨,直接对外销售了60吨,每吨不含增值税价款为2万元。 (4)当月将自产粮食白酒10吨,用于赠送关系单位。 (5)当月销售生啤酒200吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元,另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金,限期3个月。 (6)当月销售果汁啤酒140吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元,另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金,限期3个月。 其他相关资料:该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税,啤酒农产品耗用率20%,啤酒主营业务成本为60万元,该酒厂所有凭证均合规合法,可抵扣的进项税均在本月抵扣 该酒厂当月可抵扣进项税多少? 2的进项税为什么不用抵扣呢,是没有发票吗
包装物押金是价外费吗?无论什么时候都要价税分离?什么时候计入销售额。什么时候不计入?啤酒押金超过一年回收的怎么处理。啤酒押金约定3个月回收,3个月没收回来的如果处理,
甲公司是一家粮食白酒、啤酒生产销售企业,在销售啤酒和白酒的同时收取包装物押金。2019年12月,其销售情况如下:销售白酒20吨,不含税销售额200万元,另外收取包装物押金11300元,约定4个月退还,逾期则没收包装物押金;销售啤酒100吨,每吨不含税售价2600元;没收逾期未退白酒包装物押金33900元。计算甲公司当月应纳消费税税额及会计处理。(15分)
易健公司是一家主要生产白酒的企业,同时兼营少量的黄酒生产。2019年12月份销售状况如下:(1)对外销售白酒共5吨,每吨不含税售价为10万元,增值税税率为13%。款已收到。(2)对外销售黄酒0.2吨,每吨不含税售价为2万元,增值税税率为13%,款已收到。(3)当月为了销售商品,另收取包装物押金情况:收取销售白酒的包装物押金共11300元,收取黄酒包装物押金共2260元,均约定6个月退还包装物时,退还押金。(4)易健公司12月1日的“应交税费——应交增值税”账户月初借方余额为2000元,12月份发生的进项税额(均以认证通过)为50000元。要求:(1)计算易健公司当月应缴纳的消费税(各题分别计算,最后按产品分别合计);(10分)(2)计算易健公司当月应缴纳的增值税;(10分)(3)为上述业务(1)(2)(3)编制会计分录(不需结转销售成本);(25分)(4)编制增值税月末结转的分录。(5分)
23年3月—24年4月累计开普票30多万怎么算
某公司计划筹资4000万元,其中长期借款筹资800万元,借款利率为5%,筹资费率为1%;发行债券筹资800万元,票面利率8%。筹资费率为1%;发行普通股1600万元,每股价格为10元,共160万股,筹资费率4%,上年发放的每股股利为5元,以后每年按5%递增,发行优先股800万元,股息率为10%,筹资费率为3%,所得税税率为25%。要求:1.计算长期借款资金成本2.计算债券资金成本3.计算普通股资金成本4.计算优先股资金成本5.计算加权综合资金成本
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。
某企业拟采用以下方式筹资4000万元:(1)发行债券面值1000万元,溢价发行,发行价格为1200万,筹资费率2%,票面利率10%; (2)普通股1500万元,每股发行价格15元,每股发行费用1.5元,预定第一年分派现金股利每股1.5元,以后每年股利增长4%。 (3)优先股500万元,每股发行价格10.5元,发行费用0.5元,预计每股每年股利1元。 (4)从银行借款800万,利率8%,筹资费用忽略不计。 该企业所得税税率为25%。要求: (1) 计算债券资本成本[填空1];(2)计算普通股资本成本[填空2];(3) 计算优先股资本成本[填空3];(4)计算银行借款资本成本[填空4];(5)计算加权平均资本成本[填空5]。
你好,农副产品批发公司要交印花税?怎么交?优惠政策?
公司4年收入1041万成本900万问公司每年净利润多少计算过程
被删除的退库单怎么找回
老师收到上级单位无偿调拨的公务用车,我公司是国企,调拨单上账面原值是195600元,计提折旧189679.01元,账面净值5920.99元,老师我怎么入固定资产分录,和下个月计提折旧怎么计提,分录怎么写
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本,税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的200%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的200%加计摊销。假定所开发无形资产于期末未达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。