甲公司为增值税一般纳税人；专门生产并销售药酒和啤酒，2022年12月具体业务情况如下：(1）购入生产用的原料，不含税购买价格80000元；另外支付不含税运输费2000元；(2）购入一台管理用的设备，不含税购买价格为600000元；(3）购入食用植物油，购买价格为20000元，用于职工食堂；(4）向乙公司销售药酒30000吨，不含税销售价格为200元／吨，由于产品促销，给予乙公司八折优惠，另外向客户收取品牌使用费合计56500元，收取包装物押金11300元，约定的归还期限6个月；(5）向丙公司销售最新生产的啤酒20000吨，不含税售价为90.4元／吨，并收取包装物押金6780元，约定的归还期限1个月，同时将该啤酒300吨用于发送员工；(6）没收B公司的包装物押金3390元，该包装物押金是甲公司10月份向B公司销售啤酒收取；(7）本月支付业务咨询费60000元，物业管理费10000元，娱乐费20000元；(8）购买一栋房产，用于职工图书馆，不含税购买价格3000000元，契税税率3%;附：(a）设备、原料、药酒、啤酒的增值税税率均为13%；食用植物油、交通运输服务的增值

甲公司为增值税一般纳税人；专门生产并销售药酒和啤酒，2021年12月业务情况如下：（1）购入一台生产用的设备，不含税购买价格30000元；另外支付不含税运输费1000元；（2）购入食用植物油和粮食，不含税购买价格为25000元，用于职工食堂；（3）向乙公司销售啤酒30000吨，不含税销售价格为200元/吨，由于乙公司为长期客户，给予乙公司八折优惠，另外向客户收取品牌使用费合计56500元；（4）向丙公司销售最新生产的药酒20000吨，含税售价为113元/吨，同时将该药酒500吨用于发送员工；该药酒的完工成本为80元/吨，成本利润率为10%；（5）本月支付广告宣传费20000元、专业技术咨询费10000元、餐饮费6000元，均不含税；附：（a）设备、原料、配料、药酒、啤酒的增值税税率均为13%；食用植物油、粮食、交通运输服务的增值税税率均为9%；生活服务、现代服务、金融服务的增值税税率均为6%；（b)销售时收取的所有价外费用均为含税金额；（c)所有购入的货物和服务均取得合法的发票，要求（1）计算甲公司2021年12月销项税额（2）计算甲公司2021年12月准予抵扣的进项税额（3）计

1.甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒,2020年9月发生经济业务如下(1)从农业生产者手中购进玉米100吨,总价款300000元,开具农产品收购发票,支付运输公司运费取得增值税专用发票注明不含税运费4200元。(2)本月将上述购入玉米生产为粮食酒精,支付人工、辅助材料等成本合计160000元。该酒厂委托某县乙酒厂加工成散装白酒,将酒精运输到乙酒厂支付运输公司运费取得增值税专用发票注明不含税运费32500元。(3)月底将委托加工的散装白酒收回,合计60吨。取得增值税专用发票注明加工费59000元。乙酒厂同类产品不含税售价12827.08元/吨,乙酒厂已代收代缴消费税。本月将其90%领用深沉瓶装白酒,剩余10%加价销售,不含税售价80000元。(4)销售该批瓶装白酒1500箱,含税单价每箱585元,另收品牌使用费18000元。(5)销售自产散装白酒13吨,不含税单价每吨6880元,另收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还,甲酒厂单独核算该押金

五、（20分）某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2020年8月发生以下业务：（1）国内销售粮食白酒20000斤，取得不含税销售额96000元，同时销售粮食白酒收取包装物押金9280元。另销售啤酒100吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。（2)将一批新研制的白酒2000斤用于赠送客户，无同类产品市场销售价格，该批白酒的成本为6000元，成本利润率为10%，白酒的消费税从价税税率为20%，从量税税率为0.5元/斤。(3)将2012年购入的一台酿酒设备销售，取得含税销售额22.6万元。（4）从农业生产者收购粮食300000斤用于生产白酒，收购价2.2元/斤，进项税的计算扣除率为10%。另外支付购货的运输费，取得运输公司开具的货运专用发票，注明运费50000元，进项税4500万元，要求：（1）计算该酒厂本月应纳的增值税及缴纳方法；（10分)（2）计算该酒厂本月应纳的消费税及缴纳方法（啤酒单位税额220元/吨)；（10分）

五、（20分）某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2020年8月发生以下业务：（1）国内销售粮食白酒20000斤，取得不含税销售额96000元，同时销售粮食白酒收取包装物押金9280元。另销售啤酒100吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。（2)将一批新研制的白酒2000斤用于赠送客户，无同类产品市场销售价格，该批白酒的成本为6000元，成本利润率为10%，白酒的消费税从价税税率为20%，从量税税率为0.5元/斤。(3)将2012年购入的一台酿酒设备销售，取得含税销售额22.6万元。（4）从农业生产者收购粮食300000斤用于生产白酒，收购价2.2元/斤，进项税的计算扣除率为10%。另外支付购货的运输费，取得运输公司开具的货运专用发票，注明运费50000元，进项税4500万元，要求：（1）计算该酒厂本月应纳的增值税及缴纳方法；（10分)（2）计算该酒厂本月应纳的消费税及缴纳方法（啤酒单位税额220元/吨)；（10分）

五、（20分）某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2020年8月发生以下业务：（1）国内销售粮食白酒20000斤，取得不含税销售额96000元，同时销售粮食白酒收取包装物押金9280元。另销售啤酒100吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。（2)将一批新研制的白酒2000斤用于赠送客户，无同类产品市场销售价格，该批白酒的成本为6000元，成本利润率为10%，白酒的消费税从价税税率为20%，从量税税率为0.5元/斤。(3)将2012年购入的一台酿酒设备销售，取得含税销售额22.6万元。（4）从农业生产者收购粮食300000斤用于生产白酒，收购价2.2元/斤，进项税的计算扣除率为10%。另外支付购货的运输费，取得运输公司开具的货运专用发票，注明运费50000元，进项税4500万元，要求：（1）计算该酒厂本月应纳的增值税及缴纳方法；（10分)（2）计算该酒厂本月应纳的消费税及缴纳方法（啤酒单位税额220元/吨)；（10分）