演示账套

老师您好！我们是建筑施工企业，结算时甲方对我们的罚款以及水电扣款等都是税后扣款，也就是说等于给我们支付工程款了。但是这些扣款罚款没有给我们开具发票，我们可以直接进项目成本并且税前扣除吗？谢谢！

2021-07-26 20:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-26 20:36

您好，是需要发票或者收据的，可以入项目成本但是不能税前扣除

快账用户2265 追问 2021-07-26 20:39

老师，如果水电扣款甲方给我们开具了发票也不能税前扣除吗？

齐红老师解答 2021-07-26 20:40

这个是当然可以的了。

快账用户2265 追问 2021-07-26 20:42

老师，那罚款如果是我们违反规定是不能税前扣除的，那如果是我们违约，应该是可以税前扣除的吧？

齐红老师解答 2021-07-26 20:47

这个是不能税前扣除的，需要剔除出来

快账用户2265 追问 2021-07-26 20:47

违约金不能税前扣除吗？

齐红老师解答 2021-07-26 20:48

根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。原因如下：依据《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明：《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。

齐红老师解答 2021-07-26 20:49

您可以说清楚是违约金，因为您直说违反规定我不知道是什么规定，请问还有什么可以帮您