老师您好！我们是建筑施工企业，结算时甲方对我们的罚款以及水电扣款等都是税后扣款，也就是说等于给我们支付工程款了。但是这些扣款罚款没有给我们开具发票，我们可以直接进项目成本并且税前扣除吗？谢谢！

老师，如果水电扣款甲方给我们开具了发票也不能税前扣除吗？

这个是当然可以的了。

老师，那罚款如果是我们违反规定是不能税前扣除的，那如果是我们违约，应该是可以税前扣除的吧？

这个是不能税前扣除的，需要剔除出来

违约金不能税前扣除吗？

根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。 原因如下： 依据《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。 根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明：《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。