如果账务处理是正确的，销项税额的期末余额是不是一定为0，进项税额的期末余额为0或留抵数，转出未交增值税的期末余额为0?

正常情况下科目余额情况在没有留抵税额，且增值税核算规范的情况下，“应交税费 —— 应交增值税” 下的 “进项税额”“销项税额”“转出未交增值税” 等专栏，在年末应进行结转，结转后这些专栏一般无余额。“进项税额” 专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额；“销项税额” 专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额；“转出未交增值税” 专栏用于核算企业月终转出应缴未缴的增值税。年末时，应将这些专栏的余额转入 “应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）”，再将 “应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）” 的余额转入 “应交税费 —— 未交增值税” ，从而使这些专栏年末无余额。当前情况的处理方式由于之前会计处理后这些科目有余额，且满足 “销项 - 进项 = 转出未交增值税” ，说明前期增值税的计算本身是正确的，只是未做年末结转处理。你可以在年末进行如下账务处理：借：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 —— 未交增值税

2025-02-24

齐红老师解答 2021-07-27 18:58

你好去参考这个截图看下

快账用户5043 追问 2021-07-27 19:33

老师，请问如果12月底的申报表留底税额为150，则应交税费—应交增值税—进项税额的期末余额为借方150，转出未交增值税的期末余额为借方150?销项税额为0?

齐红老师解答 2021-07-27 20:10

你好是进项税额为0 ，销项税额也为0 ，转出未交增值税的期末余额为借方150

快账用户5043 追问 2021-07-27 23:29

老师，请问如果12月底的申报表没有留抵税额，则应交税费—应交增值税—进项税额的期末余额为0，转出未交增值税的期末余额为0?销项税额为0?

齐红老师解答 2021-07-28 06:49

是的，您的理解是对的。

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

如果账务处理是正确的，销项税额的期末余额是不是一定为0，进项税额的期末余额为0或留抵数，转出未交增值税的期末余额为0?

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>