老师您好，最近单位基本户收到一笔离职员工归还的公积金和社保款项，请问如何财务会计和预算会计如何做分录？之前付款的时候用的是零余额转到基本户的钱，贷方挂的零余额，现在离职员工的钱是退回到基本户。

老师你看下我做的对吗

还是这么做就可以了

同学您好。是只退回1600元吗？

1002银行存款5249.24元

同学您好，这种做法是正确的。

但是说应付职工薪酬不能放贷方，是这样吗老师

同学您好，没有这种说法。因为你原来支付的时候，是借：业务活动费用 （单位部分）应付职工薪酬（个人部分）贷：零余额账户用款额度。现在的目的是类似于从零余额账户用款额度转出一笔钱到银行存款，因为这笔费用并没有开支。所以，会站在原来的分录上，借：银行存款 贷：业务活动费用 （单位部分）应付职工薪酬（个人部分）。 还有，我们在计提工资的时候，借：业务活动费用 贷:应付职工薪酬.这个时候应付职工薪酬也是在贷方。所以，没有你的那种说法。会计分录都是要根据具体业务情况来分析的。

今天领导说我做的不对（如上图）所以我也搞不懂了

这个预算会计那边 要不要做个收1600的分录啊老师。1600是归还的公积金金额，之前缴公积金的分录是借业务活动费用，贷零余额1011。现在这笔1600的公积金混在5249.24金额里，一块儿退回基本户1002银行存款了。

同学您好。1600是属于5249.24里面点数字，一起做到5249.24里面就可以了。预算会计要不要做，取决于你。如果想简单处理，就是你支出的时候，就已经从大平台上借了支出了，就可以不管了。如果你打算严谨点处理预算会计，那么要先冲销原来做的预算会计分录。借：资金结存 贷：事业支出。然后以后收回的这笔钱实际开支的时候，再借：事业支出 贷：资金结存。目前没开支，就先不管。要从钱的来源与走向出发，本质就类似于你从零余额账户提取了一笔钱到银行存款上。所以，是没有错的。至于你们领导是什么意思？建议你再咨询一下你们领导的看法。

这是1600那笔归还的公积金之前正常支付时候做的凭证

挂的是业务活动工资福利支出财政拨款支出

但是归还到基本户1002银行存款的话，该科目不能用，所以我用的业务活动费用 工资福利支出 其他资金支出

但是这个其他资金支出的科目今年没法生活贷方

同学您好。公积金是56716。不是1600。辞职的员工后面退还给你的也是56716。那么就：借：银行存款 贷：业务活动费用。现在不是你想不想转入银行存款，而是这个人把退的钱都已经退到了银行存款上去了。你就要真实反应银行存款的金额。你也可以叫这个人把钱用现金返还也是可以的。退到银行存款的钱就可以自由使用了，不存在你说的限制使用。当时记账记的是工资福利支出，现在就必须冲销工资福利支出，前后必须保持一致。否则无法冲销。

意思是我必须冲销吗老师，那我那笔凭证就做的有问题是吧

支付的时候，严格说来，是借：业务活动费用（单位部分）应付职工薪酬（个人部分）贷：零余额账户用款额度。你将个人和单位部分没有分开计。但是现在冲销了，也就不存在这个问题了。

那我这么做是对的了？ 我还做了一个凭证

不是总共退回5249.24吗？为什么又冲销一笔1600？没看懂。单位加个人部分应该等于5249.24

我现在不知道该不该冲销