老板买的一家公司，外账是接着上年的做，现在内账是今年1月开始做，1月开始接手的，请问生产安全基金内账也要计提吗？如果计提按什么数据来计提，上年度的只有外账有数据……

你好，账务处理，预算是根据营业额交通运输企业，是以上年度实际营业收入为计提依据，按照以下标准平均逐月提取：　　（一）普通货运业务按照1%提取；　　（二）客运业务、管道运输、危险品等特殊货运业务按照1.5%提取。注：不同的行业安全费用的提取比例上会有不同，具体可参考《财企【2012】16号》文 1、计提安全生产费时作分录：　　借：管理费用-安全生产费或制造费用等相关科目　　　贷：专项储备； 2、费用性支出时：　　借：专项储备应交税费——应交增值税（进项税额）　　　贷：银行存款或应付账款等科目 3、直接购进固定资产支出时：　　借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）　　　贷：银行存款（应付账款）一次性计提折旧时：　　借：专项储备　　　贷：累计折旧 4、通过在建工程的：　　借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款或应付账款等科目达到预定可使用状态时：借：固定资产贷：在建工程最后按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧借：专项储备贷：累计折旧另外，注意：国家税务总局公告2011年第26号：企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。企业安全费用的会计处理，应当符合国家统一的会计制度的规定

2024-02-22

快账用户3890 追问 2021-08-09 23:37

那关于安全的我都放主营业务成本或者是费用里面是吗？

齐红老师解答 2021-08-09 23:38

您好，假如属于费用就放费用

快账用户3890 追问 2021-08-09 23:39

好的/:ok 谢谢老师

齐红老师解答 2021-08-09 23:46

好的，请问还有什么可以帮您的

齐红老师解答 2021-08-09 23:47

最正规的就是一套帐，假如有2套帐，是外账来做这些

快账用户3890 追问 2021-08-10 08:29

我们代收他们（车主）收入，先开票给客运站，钱转到我们公户上，我们要跟（车主）结算这笔收入，要在他们的业务中扣取管理费（我们的主营业务收入），还要扣税，剩余的钱再另给他们，所以三月份到底对应了哪些（车主们）的收入我不清楚，我们的税已经扣，他们的我不知道有没有收，所以我就先挂其他应收账款-垫付税金，这样可以吗？

齐红老师解答 2021-08-10 10:28

您好，是可以的，但是建议全部整理好