2【单选题】 【习题 7·单选题】按照增值税现行政策，下列关于符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人的说法，不正确的是（ ）。 A.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日起，按照简易计税方法计算缴纳增值税 B.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费一待抵扣进项税额”核算 C.自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过cai zheng bu、guo jia shui wu zong ju规定的小规模纳税人标准的，应当按照规定向zhu guanshui wu ji guan办理一般纳税人登记 D.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算规定的累计应税销售额

11【多选题】 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（ ）。 A个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记 B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记 C年应税销售额是指纳税人从 1 月 1 日到 12 月 31 日的度销售额 D年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记 E销售服务有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

2【单选题】 【习题 7·单选题】按照增值税现行政策，下列关于符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人的说法，不正确的是（ ）。 A.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日起，按照简易计税方法计算缴纳增值税 B.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费一待抵扣进项税额”核算 C.自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过cai zheng bu、guo jia shui wu zong ju规定的小规模纳税人标准的，应当按照规定向zhu guanshui wu ji guan办理一般纳税人登记 D.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算规定的累计应税销售额

2018年至2020年，连续三年出台了转登记政策，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额按规定需计入“应交税费——待抵扣进项税额”，用于对其一般纳税人期间发生的销售折让、退回等涉税事项产生的应纳税额进行追溯调整。目前，转登记政策已执行到期，对该科目核算的相关税额应如何处理，本公告第四条明确规定，因转登记计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。最后一句话什么意思？

00 (3)增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。除另有规定外，小规模纳税人超过标准需要按规定登记为增值税一般纳税人。这个“年应征增值税销售额”期间是如何确定的?() A、公历年自当年1月1日至当年12月31日; B、从当前月(含当月)往前或往后连续滚动的 12个月; C、农历年自当年1月1日至当年12月31日; D、自企业成立之日起连续计算的首个12个月;

1.甲公司是一家工业企业，2012年设立，并于2014年登记为增值税一般纳税人，近年来应税产品年销售额预计在300万元左右，会计核算健全，依税收政策调整规定，已登记为一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。假定预计2019年不含税增值税销售额为400万元，不含税可抵扣购进金额为300万元，并有理由相信在之后几年内这一业务规模不会有很大变化。销售适用的增值税率为13%，购进适用13%的增值税率。若转为小规模纳税人，增值税的征收率为3%。要求：运用毛利率差别法进行纳税人选择的纳税筹划（作答要体现筹划过程）。 注：参考公式“税负平衡点毛利率=（S-P）/S = 1-（T1-T3）/T2”