2018年至2020年，连续三年出台了转登记政策，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额按规定需计入“应交税费——待抵扣进项税额”，用于对其一般纳税人期间发生的销售折让、退回等涉税事项产生的应纳税额进行追溯调整。目前，转登记政策已执行到期，对该科目核算的相关税额应如何处理，本公告第四条明确规定，因转登记计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。最后一句话什么意思？

2018年至2020年，连续三年出台了转登记政策，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额按规定需计入“应交税费——待抵扣进项税额”，用于对其一般纳税人期间发生的销售折让、退回等涉税事项产生的应纳税额进行追溯调整。目前，转登记政策已执行到期，对该科目核算的相关税额应如何处理，本公告第四条明确规定，因转登记计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。最后一句话什么意思？

甲公司2022年度利润表中利润总额为1200万，所得税的适用税率25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有: (1)、2021年12月31日取得的一台管理用设备，其成本为600万元，当月投入使用。使用年限为10年，预计净产值为0，会计按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净值与会计规定相同。 (2)、向关联企业捐赠现金200万，假定税法规定企业向关联方的捐赠不允许税前抵扣。 (3）、当年度发生研究开发支出500万元，其中300万元予以资本化，截止2022年12月31日，该项目仍在开发过程中。(假定税法规定企业费用化的研究开发支出，按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定应予摊销的金额。 (4)、应付违反环保法规定罚款100万元。 (5)、期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。 要求：(1)、计算2022年递延所得税资产或递延所得税负债的本年发生额。 (2)、计算2022年应纳税所得额。 (3)、计算2022年应交的企业所得税. (4)、作出当年所得税的会计处理。

公司2022年度利润表中利润总额为1200万，所得税的适用税率25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有：（1）、2021年12月31日取得的一台管理用设备，其成本为600万元，当月投入使用。使用年限为10年，预计净产值为0，会计按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净值与会计规定相同。（2）、向关联企业捐赠现金200万，假定税法规定企业向关联方的捐赠不允许税前抵扣。（3）、当年度发生研究开发支出500万元，其中300万元予以资本化，截止2022年12月31日，该项目仍在开发过程中。（假定税法规定企业费用化的研究开发支出，按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定应予摊销的金额。（4）、应付违反环保法规定罚款100万元。（5）、期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：（1）、计算2022年递延所得税资产或递延所得税负债的本年发生额。（2

甲上市公司(以下简称“甲公司"于2022年1月成立，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。该公司2022年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：资料一：2×22年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，计提了500万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。资料二：2×22年6月1日，甲公司预提M产品售后保修费400万元，当年未发生实际售后服务支出。税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。资料三：2×22年8月1日，甲公司以银行存款2000万元购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×22年12月31日，该股票投资的公允价值为4100万元。根据税法规定，甲公司持有的乙公司股票当期的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。请问会计分录怎么写

甲上市公司(以下简称“甲公司"于2022年1月成立，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。该公司2022年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：资料一：2×22年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，计提了500万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。资料二：2×22年6月1日，甲公司预提M产品售后保修费400万元，当年未发生实际售后服务支出。税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。资料三：2×22年8月1日，甲公司以银行存款2000万元购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×22年12月31日，该股票投资的公允价值为4100万元。根据税法规定，甲公司持有的乙公司股票当期的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。请问会计分录怎么写