老师，请问这个无形资产加计扣除的是不是有问题？因为研发活动还未结束，是不是就按照费用话的加计扣除，应该按照500-300=200，然后乘以25%。是这样理解吗？这种有资本化又有费用化，不知道按哪个算，有点懵了
同学你好，因为你拍照没有拍出问的问题，我只能跟你说，就是虽然研发活动没有结束，但是形成资本化的就是后续要形成无形资产进行摊销的，摊销时按照175%去算摊销额。就会形成账面价值跟计税基础的差额。而费用化部分是直接计入管理费用的，在计税时可以加计75%的费用扣除。
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老师2018年10月2日自己研发一个无形资产，费用是300，资本化金额是500，石油年限十年，采用直线法摊销，要算一下2018年未的有关问题，账面价值500-500/10/12×3=487.5，1，计税基础应该怎么算？2，费用在据实扣除基础上按照费用的75%加计扣除，怎么理解？3，当年利润5000元，所得税税率25%，怎么计算所得税？
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老师，请问这个无形资产加计扣除的是不是有问题？因为研发活动还未结束，是不是就按照费用话的加计扣除，应该按照500-300=200，然后乘以25%。是这样理解吗？这种有资本化又有费用化，不知道按哪个算，有点懵了
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老师，1、对于研发支出，我这样理解对吗？研发支出不能资本化的计费用，也可以在所得税加计扣除，资本化的最终形成无形资产，然后根据摊销可以加计扣除。那形成无形资产的，如果直接销售了，费用化就少了，是结转成本了。 2、我们公司刚成立，现在正在研发两个项目，基本上技术已经成熟了，也进入了实验阶段，实验结果要9个月之后才能知道，那这个研发支出可以资本化吗？ 3、公司之前会计税务登记的是小企业会计准则，那可以按照企业会计准则来核算吗？
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请问老师，我公司属于、信息、技术服务企业，主营软件产品销售。外聘研发公司为我公司研发软件，我公司支付费用，该软件的所有权、著作权（已申请下发了）归我公司，我公司无研发人员，纯属外聘团队为公司研发软件。 我的问题是，我公司是否可以享受研发费用加计扣除的政策？是否按如下政策操作呢？ 2018年1月1日至2023年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。 3.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。
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老师，那这个为什么又按照费用化的金额核算呢
费用化也会造成账面和计税金额不一致的
因为这个题目是算应纳税所得额，需要算出当年利润，算利润的时候费用化的研发费用会影响利润，所以需要减去，且加计75%去减。而资本化的由于还未形成无形资产还没开始进行摊销，所以还不影响利润，就不需要算进去。
哦，明白了，前面那道问的是资本化部分
是的，明白了就好，麻烦给个好评呀。
好的，老师还有个问题，为什么是可抵扣差异，又不能确认资产呢？
因为形成的是永久性差异，不是暂时性差异，计税基础永远比账面价值大
哦。明白。谢谢老师老师
不客气，明白了就好。