第二张图会计学堂那个老师讲的这个生产设备计算应纳税所得额调减192，下面那一张图第一个题计算境内应纳税所得额不该也得调减30万吗，购买设备小于500一次性扣除
你好，稍等，我看下题目。
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请问老师， 关于企业所得税中购入固定资产单价500万以内的，可在购入当年一次性抵减企业所得税应纳税所得税的问题 假设今年底购入电脑 12000元，在第四季度预交企业所得税时候，按12000元抵减企业所得税应纳税所得额，会计上假设按3%计算残值，残值为360元，按三年分摊，每年分摊3880元调增企业所得税应纳税所得额，请问到第三年底折旧调整累计是11640，那么那360元残值如何调整？谢谢
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(一)甲公司2017年6月15日购入-台不需安装的设备，价款为600万元，该投备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为1%。要求: (1)列式计算该设备第一至第五每年折旧额: (2) 列式计算该设备2018年应计提的折旧额。 (二》某公司2018年度税前会计利润为900 000元，所得税税率为25%。 全年实发生以下费用:工资、薪金为1 000 000元，工会经费30 000元，职工教育经费65000元;另外当年营业外支出中有10 000元为税收滞纳罚金。当年获得了国债利息收入100 000 元，假定公司全年无其他纳税调整因素。(工会经 费、职工教育经费扣除标准分别为2%，2.5%) 。要求:(1)列式计算2018年所得税调整增加的金额(2) 列式计算2018年所得税调整减少的金额(3) 列式计算2018年应纳所得税额(4)列式计算2018年应交纳的企业所得税。
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第二张图会计学堂那个老师讲的这个生产设备计算应纳税所得额调减192，下面那一张图第一个题计算境内应纳税所得额不该也得调减30万吗，购买设备小于500一次性扣除
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老师问下，关于这个企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。是不是只要企业不得在计算应纳税所得额时扣除，那么关联方相对应的这部分利息也就可以不算作利息收入计算所得税。这是第一个问题。第二个问题是上面那张图我怎么理解
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老师好，第一季度企业所得税申报表里填了500万以下固定资产一次性扣除，表里反应了纳税调减金额，现在第二季度填报时，账载折旧金额是不是应该填两个季度的累计数，下图是一季度数据
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根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这个政策是企业自己选择使用的，也可以按正常分年度折旧计入成本费抵扣缴纳所得税的。
所以第一张第一问里面30万应该调减吧？
计算应纳税所得额应该减去30？
这道题是会计学堂押题综合题第二大道题，答案最后计算没有扣除这30万
这种题目如果条件里没说要一次性扣除，计算时不要一次性扣除，因为那个政策是实务中财务人员根据情况可以选择一次性扣除，也可以不选择的。
意思就是如果第一张图说了企业在当月选择一次性扣除 那么就要减去30万元，减不减就看题目有没有说一次性扣除？
是的，考试时是这样的，这个政策是实务中选择性用的，可以不选择一次性扣除。
好的，谢谢老师
不客气，希望五星好评。