老师好，我们今年一月在外地成立一个销售部门，房屋租金和装修费45万元都在本公司核算了，销售部还没有正式经营，公司决定和其他个人投资成立一个新公司，取消销售部，新公司办公地点就是我们这个销售部，请问老师我们这种情况怎么做账啊？可以把销售部做为长投吗？

您好，是不可以的，让对方重新开发票，把目前发票红字冲回

老师，销售部门是分支机构，分支机构发生的费用可以在本公司核算。我现在的情况是，销售部一切都弄好了，我公司要和别人一起成立新公司了，我们占50%的股份，不懂怎么处理账务。您看怎么处理好呢

您好，既然是分支机构，若非独立核算，可以在总部报销，这样就相当于您企业承担了前期费用，成立新公司，则可以按出资处理，即调整出资比例

如果租金和装修费共核销50万，怎么起凭证呢？

您好，不是总部承担？为什么核销？

就是销售部共花费50万，已经在总部报销了，您不是说做为前期费用吗，这个前期费用怎么起凭证？

您好，借管理费用或销售费用，贷银行存款

这是总部核销分录，我想知道您说的这部分费用要作为前期投资怎么起分录？

您好，前期投资就是影响与外部合作方的谈判金额比例

您的意思是这50万就在总部核销了，与外部的投资，直接借长期股权投资 贷银行贷款 就行了

您好，不是的，是协商投资比例，您这边可能平价出资，对方溢价出资

如果我们的投资比例保持50%不变，我银行存款少支付一部分可以吗？这种情况咋做分录？

您好，不是您少付，是对方多付，也得承担一部分装修费用

这样的话注册资本不是增加了吗

您好，不是，对方多出部分，可以计入资本公积

老师，我这样理解对吗:我们和对方各占50%，我们各出资100万，现在我们承担的房租和装修费是50万，那对方再多出资50万，可以吧？他出的50万进到新公司的资本公积里。我们这边分录是 借 长投 贷 银行存款 100万，我们这边核销的50万费用正常进入到我公司的损益，是这样吗？

您好，是的，您的理解非常正确