老师，会计实务差错更正时候，什么时候考虑所得税和递延什么时候不考虑啊？像这道题，应该考虑吗
您好！ 当该事项产生暂时性差异时，会计差错更正后导致该暂时性差异发生变化时，就需要考虑，否则，不需要考虑，比如某事项不产生暂时性差异或者差错更正对暂时性差异没有影响。本题当中，资料一，首先第一步判断企业计提存货跌价准备，会产生暂时性差异（可抵扣暂性差异），第二步，判断差错更正对暂时性差异有没有影响，本题中，应该计提存货跌价准备300万元（150*2）而企业只计提了200万元，少计提了100万元的跌价，那么就少算了100万元的可抵扣暂时性差异，这时，需要补提递延所得税资产25万元。 资料二：首先判断，该事项会不会产生暂时性差异，税法对无形资产摊销年限为10年，每年摊销金额120万元，而企业会计准则对使用寿命不确定的无形资产不摊销，由此导致资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异120万元，需要确认递延所得税负债30万元。
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老师请教一个问题，考虑所得税的时候什么时候需要既考虑应交所得税又要考虑递延所得税；什么时候只考虑单独的应交所得税或者递延所得税呀。有点模糊。不知道什么时候考虑哪个？
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资产负债表日后调整事项和前期差错那块，什么时候需要考虑递延所得税？什么时候需要调整应交所得税？
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老师，会计实务差错更正时候，什么时候考虑所得税和递延什么时候不考虑啊？像这道题，应该考虑吗
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实务的所得税，考虑要站在会计基础和计税基础，什么时候考虑递延
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老师，像这样的题前三问2016年的事，怎么还得考虑递延所得税？像所得税考试的时候，都怎么处理，每种业务都要考虑递延所得税吗
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老师，如果只是调账退回多收的金额，是不是在做账月末洁转收支时不结转。
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1. 资产确认与计量：请结合我公司业务，简述： a) 我公司是一般纳税人从某合作社采购一批大豆用于贸易，其入账成本应包括哪些主要内容？ b) 取得增值税专用发票，票面金额为100万元，税额为3万元。请写出采购入库时的会计分录。随后，我公司将该批大豆全部销售给下游客户，不含税售价为120万元，增值税税率为9%。请写出确认销售收入和结转销售成本的完整会计分录。2. 流程管理与内部控制：我公司有一家分公司，主要负责区域性的农产品销售。作为总公司财务，请列举在分公司的资金拨付、收入上缴和费用报销这三个环节，应建立哪些关键的内控制度以确保财务合规和资金安全？
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老师，在淘宝卖货的商家，从千牛后台导出的订单明细表是在淘宝的所有店铺的数据吗？还是可以选择一个店铺一个店铺导出数据？因为在淘宝卖货的商家大概率有很多个店。
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受益人备案，我们公司法人股东占股10%这个需要备案这个法人股东里面的自然人嘛
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那如果是自己判断的话，这些调整也会对应交所得税产生影响，为什么没调整应交所得税
您好！ 这些事项并没有对当期应交所得税产生影响，影响的是递延所得税。 资料一，不管计提多少存货跌价准备，税法规定，存货未发生实际损失的情况下，企业按会计准则预先计提的存货跌价准备不允许扣除，打个比方你们公司当年利润总额800万元，其中200万元为资产减值损失，那么税法就会对这200万元的资产减值损失调增会计利润800万元，应纳税所得额为1000万元，当期应缴纳企业所得税250万元，如果你作为会计人员发现公司资产减值损失少算了300万元，那当年实际会计利润总额为700万元，还是一样的，对这300万元资产减值损失税法不允许扣除，纳税调增后，应纳税所得额=700%2B300=1000万元，还是1000万元，由此得出结论，不管你计提多少资产减值损失（你计提400万资产减值损失，你的会计利润就变为600万元，500万资产减值损失，会计利润就变为500万元，不管怎么变，应纳税所得额=会计利润%2B当期纳税调增-当期纳税调减，算来算去，应纳税所得额反正只有1000万元），对当期的应纳税所得额不会产生任何影响，进一步不会对当期应纳所得税额产生任何影响，影响的只是会计上确认的递延所得税（暂时性差异造成的）。 资料二的原理是一样的，自己去理解，就不再追溯了哈！