乙方销售部门产生的员工工资，计提时销售部门计入销售费用，管理部门计入管理费用，研发部门计入主营业务成本，乙方计提工资分录如下 借:销售费用-工资 主营业务成本-工资 管理费用-工资 贷:应付职工薪酬 应付职工薪酬-社保费 应付职工薪酬-公积金 分录这样写对吗？

对呀，老师，贷方我是分开的呀 研发部门的工资是计入主营业务成本-工资吧？

同学 社保和公积金是分开计提的呢。 借 管理费用 -社保费       管理费用-公积金     贷 应付职工薪酬-社保         应付职工薪酬-公积金

同学 如果是专门用于研发的那就是计入研发费用核算。 如果是软件开发就入软件开发成本。

不是呀，老师，你看下我上传的附件，我们是乙方的研发费用，不能计入管理费用研发费用吧？是不是只能计入主营业务成本？

同学 你好，这个乙方是受托方是吧。 一般情况下乙方作为受托方是计入主营业务成本，这个没错。不可以入研发费用加计扣除。 这个你的理解正确，很棒。

那我销售部门的工资应该计入销售部门-工资，对吧？不用计入主营业务成本 那老师，乙方研发员工报销的餐费，差旅费分录如下，对吗 借:主营业务成本-餐费 主营业务成本-差旅费 贷:银行存款

同学， 销售部门的工资是入销售费用 工资。 这个没错。

那老师，乙方研发员工报销的餐费，差旅费分录如下， 借:主营业务成本-餐费 主营业务成本-差旅费 贷:银行存款 对吗