为什么不考虑19年形成递延所得税税率变化影响

您好思路如下当期递延所得税的发生额＝递延所得税当期期末余额－递延所得税当期期初余额　　①根据本期期末各资产、负债账面价值与计税基础的差额乘以现行税率计算出递延所得税的期末余额；　　②将计算出的期末余额减去期初余额，得出本期递延所得税的发生额。　　这种思路下，不需要去考虑调整期初递延所得税，实际上这样计算的发生额已经包含了所得税税率发生变化而应对期初递延所得税的调整部分。

2021-08-20

您好计算过程如下（200-2%2B10%2B8/25%-12/25%）%2B（12-8）=52 也要考虑引起递延所得税负债和资产的税会差异对应纳税所得额的影响

2021-08-25

本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25 -20)，即产生应纳税暂时性差异20万元，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，甲公司20×3年应交所得税=(210 -10 %2B 20 - 20) ×25% =50 （万元），确认递延所得税费用=25-20=5 （万元），甲公司20×3年的所得税费用=(210 -10 %2B20 -5/25%) ×25% %2B (25-20) =55 （万元）-- (25-20) 就是递延所得税负债对应的所得税费用，所以加上了5的。

2021-03-18

您好，如果发生永久性差异就不是这样了，暂时性差异是这样的

2021-05-17

不确定递延所得税，但是无形资产加计扣除会影响应交所得税的影响应纳税所得额和影响递延所得税不是一回事哦

2020-08-12