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老师，第33题，是应税合并的，答案里为什么考虑递延

2021-08-21 09:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-21 09:28

您好，请把题目完整地拍上来，如的确为应税合并的确是不需要考虑递延的。

快账用户2392 追问 2021-08-21 10:21

老师，这是完整题目

齐红老师解答 2021-08-21 10:26

您好，根据题意，的确没有提示应税还是免税，根据对价是银行存款也不满足免税的条件，题目出的不太严谨，应是视为应税合并的，材料中给了25%的所得税率可能是引导考生往递延的思路思考。

快账用户2392 追问 2021-08-21 10:29

答案也是考虑了递延

齐红老师解答 2021-08-21 10:30

是的，所以说出的不太严谨，您当免税掌握，给您添麻烦了。

快账用户2392 追问 2021-08-21 10:31

谢谢老师

齐红老师解答 2021-08-21 10:32

不好意思，给您添麻烦了。

您好，请把题目完整地拍上来，如的确为应税合并的确是不需要考虑递延的。

2021-08-21

您好，已经考虑了应纳税暂时性差异660-600的影响了。

2020-08-30

你好，同学。不是任何时候都存在递延的，一定是暂时性差异，合并价值和计税价值不一样的暂时性差异，才确认递延所得税的

2021-06-29

学员你好，23是这样的哈

2022-03-17

你这里净资产为 1600%2B（200-200*25%）这里免税合并是指合并不涉及相关税，这增值部分要正常的确认递延所得税的，这是属于暂时性差异的

2020-08-11

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