我们公司是小规模纳税人 但是同时也有在开专票，不足起征点的时候 只收专票的税费 普票部分是免税的，免税部分分录就该是： 借：未交增值税 贷：营业外收入-税收减免 但是之前（包括昨年）这步一直没有做或者偶尔露做的话 能不能直接把现在还挂在账上的数额直接计入当期的营业外收入？ 不能的话 怎么做账才合适？

谢谢老师 但是之前（包括昨年）这步一直没有做或者偶尔露做的话 能不能直接把现在还挂在账上的数额直接计入当期的营业外收入？ 不能的话 怎么做账才合适？

 你好 ；  那你就现在补做账 就行了。  之前忘记结转了是吗  

不是之前没有结转 是之前根本就没有做 借：未交增值税 贷：营业外收入-税收减免 这一步 哈哈哈 谢谢了

不是之前没有结转 是之前根本就没有做 借：未交增值税 贷：营业外收入-税收减免 这一步，现在能不能直接不通过以前年度损益调整来做？

你好 ； 没事的； 那你就 跨年了 要走以前损益的损益调整科目处理的

那没跨年的是不是可以直接走当期？ 麻烦老师了