老师，这题最后的所得税负债我怎么算不出这个数，帮忙写一下谢谢，老师，到2018年递延所得税负债发生额是-125，余额是2375这个对吧

同学，你好，按照递延所得税，我们一般都是计算余额，2018年12月31日该写字楼的账面价值=50000-50000/20=47500(万元)，计税基础=44000-2000×3=38000(万元)，应纳税暂时性差异=47500-38000=9500(万元)，递延所得税负债余额=9500×25%=2375(万元)。

老师，到2018年的我算出来了，就是最后出售时反向结转我的数对不上

同学你好！21出售时，递延所得税负债科目余额还是20年底的数，20年底账面价值是50000-2500*3=42500，计税基础44000-2000*5=34000，（42500-34000）*25%=2125

老师，我知道了，我是算到21的折旧了

老师，这个递延所得税就是等出售时一下把余额结转吗？中间不用每期写分录调整金额吗

每一期期末都要计算出余额，编写分录的啊。只是这个题目没必要让你计算每一年的，原理都是一样的。

老师，分录都写发生额，就是算出来的数把以前每期算的减去是不是

嗯嗯，是的，计算发生额。

谢谢老师