老师，你好，截图里红色的地方可以写成，借：以前年度损益调整 37.5 贷：应交税费 37.5。答案里为什么要确认递延所得税资产和负债我没有看懂，因为上一年确认了收入和成本当时是缴纳所得税的，那么做所得税汇算清缴时不是应该减少应交税费——应交所得税吗

老师，你好，截图里红色的地方可以写成，借：以前年度损益调整 37.5 贷：应交税费 37.5。答案里为什么要确认递延所得税资产和负债我没有看懂，因为上一年确认了收入和成本当时是缴纳所得税的，那么做所得税汇算清缴时不是应该减少应交税费——应交所得税吗

根据图一，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？ 我感觉答案少写了一步分录： 借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 如图三，书上就写了调整当期所得税的分录。

麻烦不悔老师回答一下： 汇算清缴后的日后调整事项，假设是退货，那么次年的会计账上处理是： 借 递延所得税资产 贷 以前年度损益-所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 ？ 因为我理解的是，这里的以前年度损益-所得税费用和所得税费用，都是为了把税法上的所得税费用调整为会计上的所得税费用。 又因为只是会计层面上的调整，汇算清缴已经结束，不得影响应交税费-应交所得税，所以是用了递延所得税资产。 我的做法和理解对吗？

老师，图一和图三两个框框没有懂。图一，先确认预计负债和递延资产，在实际支付时，所得税是调整的转回的递延资产和多支付100万抵扣的所得税。图三那题我也是同样的逻辑做的，借：以前年度损益调整，贷：递延所得税资产。借应交税费（90-80）*25%，贷以前年度调整所得税 （90-80）*25%。但是为答案是直接90*25%呢

甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。该公司递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额，2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下(1）取得国债利息收入80万元：(2）因违反税收政策支付的罚款40万元；(3）本期资产负债表日交易性金融资产公价值为300万元，取得时支付成本260万元；(4）本期计提存货跌价准备210万元，存货取得成本2000万元：(5)2021年甲公司因销售产品承诺免费的保修服务，年末预计负债账面余额为50万元，当年度未发生任何保修支出，技照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。要求(1）计算甲公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。(2）计算甲公司2021年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算甲公司2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。(4）计算甲公司2021年度应确认的所得税费用(5）编制甲公司2021年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。老师拜托了，答完给好评