演示账套

老师，合并报表内部交易存货冲跌价准备是不是也要冲相应的递延所得税资产

2021-08-28 20:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-28 20:11

你好，是的额，你说的很对的

快账用户3990 追问 2021-08-28 20:14

像内部交易也是要确认递延所得税资产的吧像存货如果售出的话就行吧这部分递延所得税冲回来吧就和固定资产补提折旧是一样的吧

快账用户3990 追问 2021-08-28 20:15

就和固定资产调减折旧是一样的吧

齐红老师解答 2021-08-28 20:19

是的，是这样处理的，学员

你好，是的额，你说的很对的

2021-08-28

要减的啊，你这里合并报表认可的金额为3*50=150，个别报表中的金额为5*50=250-70减值，这减值确认了递延所得税资产70*25% 合并报表差异为 250-150，本应确认递延所得税100*25%，但个别报表确认了70*25%，所以补确认差额部分30*25%

2020-08-15

全额法，会计是按当期折旧减去递延收益对应摊销部分作为会计折旧。计税口径不认可，按正常折旧处理，会形成暂时性差异，所以计入递延所得税，

2021-01-07

您好，您的理解是对的

2024-02-14

你好，因为这个跌价是购入方计提的，站在集团层面其实它是没有跌价的，所以需要反过来方向抵消掉。

2021-08-22

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