老师，内部交易损益，不是应该抵掉因为计提存货跌价准备产生的递延所得税资产吗

70哪来的，老师

现在合并报表的角度，存货成本每件不是3万元吗老师，然后可变现是3.6问没减值啊

250，可变现3.6，不就是减值70了 所以要冲减抵消啊

这步我不明白怎么来的，不是应该抵消递延所得税资产吗，而且7.5那个数我也不知道怎么算出来的

你这里合并报表认可的金额为3*50=150，个别报表中的金额为5*50=250-70减值，这减值确认了递延所得税资产70*25% 合并报表差异为 250-150，本应确认递延所得税100*25%，但个别报表确认了70*25%，所以补确认差额 部分30*25%

老师，我就是250－150这不明白

250是计税认可的金额，合并报表认可金额 150

老师，是现在合并报表的角度，存货账面价值150，计税基础250，所以产生可抵扣暂时性差异，因为要抵消掉减值产生的递延所得税资产，所以最后确认所得税资产是30＊25%我这么理解对吗老师

对的对的，理解正确了。

艾玛呀，老师，太不易了，我终于想明白了，谢谢老师，我今年只备考了实务和经济法。如果我考过了，我第一个想通知的就是您！我明天晚上给您评价，因为我明天上午还会继续做实务的题，到时我再来找您。