第9题不懂，就已吃会计上允许扣70，税法上扣80，所以递延所得税资产怎么出来的，另外请结合这个题给讲下，谢谢老师

这道题的疑问点太多了，我就简写了 1，应纳税所得额＝税前利润➕影响损益的可抵扣差异➖影响损益的应纳税差异。 未弥补亏损180是可抵扣差异，按这个公式，不是应该580➕180？但实际上是580-180，我理解不了的的是按公式算的所得额和按常规理解上算的所得额不一致 2，20年起税率变了，会影响确认19年所得税费用？ 3，由年初递延资产和负债的金额，怎么算当期发生的金额？ 请老师帮我解答一下，感谢

甲公司2×19年度会计处理与税法处理存在 差异的交易或事项如下:(1)持有的以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融 得资产公允价值上升60万元。根据税法 定,该金融资产持有期间公允价值的变动 金额不计入当期应纳税所得额;(2),计提 与担保事项相关的预计负债600万元。根 据税法规定,与上述担保事项相关的支出 不得税前扣除:(3)持有的以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产 公允价值上升200万元。根据税法规定 该金融资产持有期间公允价值的变动金额 不计入当期应纳税所得额(4)计提固定 资产减值准备140万元。根据税法规定, 计提的资产减值准备在未发生实质性损失 前不允许税前扣除×甲公司适用的所得税 税率为25%。假定期初递延所得税资产和 4递延所得税负债的余额均为零,甲公司未 来年度能够产生足的纳税所得额用以 抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×19年度 递延所得税费用为多少万元。 A.-35 B.20 C.-20 D.30 老师这题为啥选C 搞不清楚

第9题不懂，就已吃会计上允许扣70，税法上扣80，所以递延所得税资产怎么出来的，另外请结合这个题给讲下，谢谢老师

执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样做账对吗？另外就是利润表等于已经去除这笔固定资产全额折旧后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？望指教，谢谢

执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样做账对吗？另外就是利润表等于已经去除这笔固定资产全额折旧后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？具体在小会计准则下怎么做，麻烦告知，多谢