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请问老师，人力资源的会计科目怎么做啊，先收了客户工资和保险费，服务费，然后发放工资扣缴保险，结转成本，谢谢会计科目怎么做啊？

2021-08-30 16:46
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-08-30 16:48

人力资源可以按商业企业设置会计科目。 劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的， 以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。即营业收入可以按差额确认。 劳务公司应该按全额开具发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为 5%（附加税费按核定的税率征收）。 收到劳务费，开具发票： 借：银行存款 贷：主营业务收入 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金： 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——薪金 应付职工薪酬——社保 应付职工薪酬——住房公积金 支付派遣人员的工资： 借：应付职工薪酬——薪金 贷：库存现金 其他应付款——个人承担的社保和公积金 应交税费——个税 缴纳社保和公积金： 借：应付职工薪酬——社保 应付职工薪酬——住房公积金 其他应付款——个人承担的社保和公积金 贷：银行存款 计提营业税和附加税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费——营业税 应交税费——城建税 应交税费——教育费附加

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快账用户6525 追问 2021-08-30 19:38

老师，我是想解决收来的钱没有付出去暂存在我们这里，想怎么做啊？

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快账用户6525 追问 2021-08-30 19:39

帐怎么做呢

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齐红老师 解答 2021-08-30 20:27

你好，可以做预收或其他应付款。

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快账用户6525 追问 2021-08-30 21:17

但是老师用这两个科目的话，什么时候确认收入和成本啊，我有点搞不清楚了

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齐红老师 解答 2021-08-30 21:17

你好，什么时候产生成本，什么时候确认收入

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快账用户6525 追问 2021-08-30 21:20

收款时借：银行存款贷：其他应付款 发工资或扣保险时借：其他应付款贷：银行存款 。那么收入和成本怎么做呢

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齐红老师 解答 2021-08-30 21:22

你好，发放的时候。借主营业务成本贷银行存款 借其他应付款贷主营业务收入

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人力资源可以按商业企业设置会计科目。 劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的， 以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。即营业收入可以按差额确认。 劳务公司应该按全额开具发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为 5%（附加税费按核定的税率征收）。 收到劳务费，开具发票： 借：银行存款 贷：主营业务收入 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金： 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——薪金 应付职工薪酬——社保 应付职工薪酬——住房公积金 支付派遣人员的工资： 借：应付职工薪酬——薪金 贷：库存现金 其他应付款——个人承担的社保和公积金 应交税费——个税 缴纳社保和公积金： 借：应付职工薪酬——社保 应付职工薪酬——住房公积金 其他应付款——个人承担的社保和公积金 贷：银行存款 计提营业税和附加税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费——营业税 应交税费——城建税 应交税费——教育费附加
2021-08-30
1．按考勤或产量统计表计提工资 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 贷：应付职工薪酬-工资 2.计提公司部分社保和公积金 借：管理费用-社保费-各项社保，公积金 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分 3.发放工资时扣社保和个税 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）      应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4上交杜保 借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）       其他应付款—社保，公积金（个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2024-05-09
你好，同学。 你这是属于相关资质费用，管理费用-资质费用。
2020-09-23
您好， 您说的这种情况是企业比如年检时必须需要相关的资质证书，比如一级建造师的证书，然后单位没有这些人员就找挂靠的人员，这种人员实际就按照本单位的员工来核算，所以就需要缴纳社保，
2020-09-22
对的，先公司计提，然后个人的话在其他应付款最后再转销。
2025-04-22
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