甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货收发采用实际成本法核 算。该企业2020年5月发生以下经济业务： (1)购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为 500 000元，货 款已经支付；购入材料过程中另支付运费1 000元，取得增值税专用发票，进项税额按9% 计算，材料已经到达并验收入库。 (2)收购农产品，实际支付的价款为20 000元，收购的农产品已验收入库，增值税抵 扣率为 9%。 (3)用原材料对外投资，该批原材料的成本为 500 000元，双方协议价格为1 600 000元。 (4)销售产品一批，销售价格为452 000元（含增值税)，实际成本为360 000元，提 货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

36.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，小规模纳税人适用增值税征收率为3%。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项: (1) 1日,购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元，运输费用已用转账支票付讫。 (2) 4日，购入农产品- -批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9%，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 (3) 10日，领用- -批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。(4) 13日，销售商品- -批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 (5) 15日，甲公司委托丙公司代为加工- -批应交消 费税的原材料,原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品，加工费尚未支付。 (6) 30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账， 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 (1)根据资料(1) 和资料(2)，下列甲公司的账务处理中正确的是( )。 A.原材料增加205000 B.应交税费增加36500 C.应交税费减少27 800 D.在途物资增加218650 (2)根据资料(3) 和资料(4)，甲公司账务处理正确的是( ) 。 A.借:应付职工薪酬--职工福利费67 800 贷:原材料60000 应交税费--应交增值税( 进项税额转出) 7 800 B.借:应收账款339 000 贷:主营业务收入300 000 应交税费--应交增值税( 销项税额) 39 000 C.借:应付职工薪酬-一职工福利费67 800 贷:原材料60000 应交税费- --应交增值税(销项税额) 7 800 D.借:应收账款309 000 贷:主营业务收入300 000 应交税费- --应交增值税(销项税额) 9 000 (3)根据资料(5)，下列甲公司的账务处理正确的是( )。A.借:委托加工物资40 000 贷:原材料40 000 B.借:委托加工物资6000 应交税费--应交增值税( 进项税额) 780 --应交消费税1000 贷:应付账款7 780 C.借:委托加工物资6 000 应交税费- -应交增值税(进项税额) 780 贷:应付账款5780 应交税费--应交消费税1000 D.借:原材料46000 贷:委托加工物资46000 (4)根据资料(1)至资料(5)，甲公司当月应交增值税为( )元。A.13 900 B.18 220 C.19 000 D.20 350 (5)根据资料(6) ，甲公司下列账务处理正确的是( ) 。A.借:应交税费--未交增值税68000 贷:银行存款68 000 B.借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 8 220 贷:银行存款8 220 C.借:应交税费- - 应交增值税( 已交税金) 78 000 贷:银行存款78 000 D.借:应交税费--应交增值税(已交税金) 10 000 贷:银行存款10 000

第二次作业存货会计的作业 习题-、新兴公司为增值税-般纳税人工业企业， 增值税率为13%。其存货均按实际成本核算销售的产品和材料均为应纳增值税货物，其销售价格均不含增值税，其销售成本在销售的同时结转。新兴公司2x19年6月发生如下经济业务: (1)购进材料-批，取得的增值税专用发票上注明:价款1 000 000元，增值税130 000元。运费6 000元，增值税540元。已开出承兑的商业汇票-张， 材料尚未运达公司。(2)采用赊销的方式向ABC企业销售产品400件，单价800元， 增值税41 600元，单位成本为500元。 产品己发出，贷款尚未收到。 (3)对外销售材料-批，销售价格70000元，增值税9 100元，材料实际成本为52 000元。材料已发出，开出专用发票，款项已收到并存入银行。 (4)委托EF企业加工一批材料,发出原材料的成本为600000元，加工费200 000元，受托方代收代缴的消费税16 000元,增值税26 000元，材料已加工完毕并验收入库，加工费和税款已用银行存款支付，该材料继续用于生产应税消费品。 (5)购入周转材料包装桶2 000个，增值税

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货收发采用实际成本法核 算。该企业2020年5月发生以下经济业务： (1)购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为 500 000元，货 款已经支付；购入材料过程中另支付运费1 000元，取得增值税专用发票，进项税额按9% 计算，材料已经到达并验收入库。 (2)收购农产品，实际支付的价款为20 000元，收购的农产品已验收入库，增值税抵 扣率为 9%。 (3)用原材料对外投资，该批原材料的成本为 500 000元，双方协议价格为1 600 000元。 (4)销售产品一批，销售价格为452 000元（含增值税)，实际成本为360 000元，提 货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,存货收发采用实际成本法核 算该企业2020年5月发生以下经济业务 (1)购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为500000元,货款 已经支付;购入材料过程中另支付运费1000元,得增值税专用发票,进项税额按9% 计算,材料已经到达并验收入库。 (2)收购农产品,实际支付的价款为20000元,收购的农产品已验收入库,增值税抵 扣率为9% (3)用原材料对外投资,该批原材料的成本为500000元,双方协议价格为 600000元。 (4)销售产品一批,销售价格为452000元(含增值税),实际成本为360000元,提 货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 要求:根据上业务编制有关会计分录。

1、甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为13%，存货收发采用实际成本核算。该企业2020年3月发生下列经济业务。 （1）购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元，增值税34 000元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1000元，材料已经到达并验收入库。 （2）将一批材料用于修建职工宿舍，材料成本为20000元。 （3）用原材料对外投资，该批材料的成本为500000元，双方协议价格为600000元。 （4）销售产品一批，销售价格为468000元（含增值税），实际成本为360 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 （5）在月末盘亏材料一批，该批原材料的实际成本为30000元，经查属于仓库管理员造成的丢失，经批准可以处理，由其赔偿1000元。 要求：根据上述业务编制有关会计分录，并计算当期应交增值税。