你好,同学,要转回的,出售了没有差异了,所有的资产、负债都这样,理解的非常正确
在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,可能影响当期所得税费用的有( )。 A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 【答案】ABCD 老师:为什么这些递延所对应的就一定都是所得税费用,不是有其他综合收益、资本公积、商誉这样的科目?
老师,转让交易性金融资产时原先确认的递延所得税要转回吗?那其他不管资产还是负债,结束该项资产或负债时都要把先前确认的递延转回?
(二)甲公司本期购入的一项交易性金融资产,入账成本是90000元,期末公允价值为1200000元;该公司本期因产品售后服务确认了40000元的预计负债。除上列项目外,该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为320000元,适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求: 1.分析计算下列项目金额:(1)当期所得税(2)应纳税暂时性差异(3)可抵扣暂时性差异 (4)递延所得税负债(5)递延所得税资产(6)递延所得税(7)所得税费用 2.编制确认所得税费用的会计分录。
甲公司本期购入的一项交易性金融资产,初始入账成本45万元,期末公允价值为60万元;该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外,该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元,适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求:⑴计算下列项目金额:①当期所得税;②应纳税暂时性差异;③可抵扣暂时性差异;④递延所得税负债;⑤递延所得税资产;⑥递延所得税;⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。
甲公司本期购入的一项交易性金融资产,初始入账成本45万元,期末公允价值为60万元;该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外,该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元,适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求:⑴计算下列项目金额:①当期所得税;②应纳税暂时性差异;③可抵扣暂时性差异;④递延所得税负债;⑤递延所得税资产;⑥递延所得税;⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。
甲公司是一家酒类生产企业,为增值税一般纳税人。本年1月10日,甲公司接到一笔生产500吨A品牌白酒的业务合同,议定单价为2万元/吨,即销售价格共计1 000万元。要求在本年3月10日前交货。假设不考虑城建税和教育费附加,且受托方均无同类消费品的销售价格。由于交货时间比较紧迫,甲公司有四种生产方案: 方案一:委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案二:委托乙公司加工成高纯度白酒,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒,双方协议约定加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案三:委托加工环节直接加工成最终产品,收回后直接销售(全部委托加工方式),即甲公司将酿酒原料交给乙公司,由乙公司完成所有的制作过程,甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒,协议加工费为220万元。产品运回后以原价直接销售。 方案四:甲公司自己完成A品牌白酒的生产制作过程,即由甲公司自己生产A品牌白酒销售。 经过比较上述哪个方案较优?
3.20日,业务员王力出差回来,报销差旅费730元。其中:高铁票257元:住宿费276.42元,增值税税额16.58元;出差补助180元。会计分录
2.17日,出售给宏达商场02”产品350件,每件售价120元,增值税税额为5460元,价税款尚未收到。会计分录
1.16日,购人的601”材料已到达,并验收入库,结转其实际采购成本60000元。会计分录
员工出差给员工报销的餐补,怎么做账
不在本单位发工资,在本单位报销差旅费可以吗
融资租赁来的渣车计提折旧时按合同价提折旧还是按发票每期来时提折旧
基层工会有法人资格证,开设专户还需要营业执照吗
老师,我计算未来Eva值预测的时候,由于他19-21的营业收入是增加的,但是21-23营业收入是下降的,那接下来预测期的营业收入增长率也是下降的吗?还是平均呢,如果是下降的,那么她就没有高速增长期了,难道叫高速下降期吗,然后是稳定下降期?感觉有点怪怪的
将劳务报酬的一半收入通过公益性组织捐赠给家乡怎么算?