请问老师，例题5，我对题意没有完全理解，我认为只有汇算清缴的时候才调整和补缴税款，所以我选择C。但是答案是D。书上原话也是D，但是补缴税款届满之日止是什么意思？

1 题：如果控制目标为“怎样保证发货单据只有在实际发货时才开具”，与该目标相关的认定是（） A发生B完整性C准确性D截止 Q：没太搞明白题目问的是针对什么的认定？我的解题思路是取反，也就是没有发货但是开具了发货单据，造成存货的账面数低于实际数字，收入多计，成本多计，违反的认定是 营业收入：发生 营业成本：发生 存货： 完整性，请问老师以上我的理解正确吗？如有不正确之处请指出。 正确答案A

请问老师，例题5，我对题意没有完全理解，我认为只有汇算清缴的时候才调整和补缴税款，所以我选择C。但是答案是D。书上原话也是D，但是补缴税款届满之日止是什么意思？

根据继承法律制度的规定，关于放弃继承，下列说法中错误的是（　　）。 A.继承人应当自继承开始后60日内作出放弃继承的表示 B.放弃继承的表示应以书面的形式作出 C.继承人放弃继承的，对被继承人依法应当缴纳的税款和债务可以不负清偿责任 D.如继承人没有表示的，视为接受继承 正确答案 : A 【知识点】继承人 答案解析 : 继承人放弃继承的意思表示，应当在继承开始后、遗产分割前作出。 问题：老师只是把D选项重复了一遍。D选项没有继承的不是视为放弃继承吗？，为什么是视同继承！我记得有个地方是放弃继承

厂房租金每月3万元，一年36万，按月支付，合同里面未约定开具房租费发票。房租费目前不能入账存在几个问题： 1.租赁合同不是入账的依据，公司收到房东以个人名义开具的房屋租赁发票才能计入成本。如果不开发票的话，到时候税务查到会被纳税调增的，因为房东偷税漏税了，有真实案例的。 2.如果只让房东开个收条，这个租金可以入账，但是不能企业所得税前扣除的。目前公司没有取得发票，这个厂房租金就不能计入成本，也不能税前扣除，就是不能减少企业的利润 。入账意义不大。 3.租金没有发票，如果对公账户支付了应该入账，汇算清缴的时候纳税调增。 4.如果公司没有支付款项给这个职工，暂时不处理入账。辛苦老师帮我分析一下以上几点我理解的对吗？

老师好。我子公司21年确认收入4000万，母公司对应关联交易确认收入3500万，21年子公司开票收款1000万元，22年开票1500万，23年开票1500万。母公司21年开票250万元，在22年5月前开了3250万元。2023年因为验收单时间是22年，应审计要求，把子公司和母公司对应的收入从21年调到22年。导致子公司21年多缴了10万元企业所得税需要退税。现在提交退税申请被拒绝，理由是企业所得税收入要和增值税收入（1000万）保持一致。 请问老师，如果我现在把子公司的报表全部调整回最初的21年确认收入的话，是否存在什么税务风险？因为21年确认了4000万收入，但是没有全部开票，也没有申报未开票收入，是否会要补缴增值税？另外如果只把子公司调回到21年确认收入，母公司不同步调整的话，有什么税务风险吗？ 请老师帮忙分析下上述业务中存在的税务风险，对办税人有什么影响吗，谢谢。