老师好，我司在去年12月收到一笔款并开出专票给对方，现在对方因为备注内容有误需要我司重开专票，对方已经将错误专票退回 ，我们也重开专票给对方，现在要怎么处理退回的专票呢？

那么帐务怎么做呢？

您好，借应收账款，贷以前年度损益调整，应交税费应交增值税，借以前年度损益调整，贷库存商品。以上金额都是红字

去年的帐是，借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金应交增值税，没有挂应收账款，那么要冲那个科目？

您好，因为没有真实收到资金

然后正确的分录怎么做呢？

您好，新开发票，借应收账款，贷以前年度损益调整，应交税费应交增值税，借以前年度损益调整，贷库存商品。以上金额都是发票数据

谢谢老师