第4题的资料二，2×20年12月确认的收入，答案我好像也知道什么意思，算出来1800万元，合同负债就是200万元。 但是为什么就不能理解成 2000/90＝22，那就是下个月会有22×10＝220万元的合同负债呀。

第4题的资料二，2×20年12月确认的收入，答案我好像也知道什么意思，算出来1800万元，合同负债就是200万元。 但是为什么就不能理解成 2000/90＝22，那就是下个月会有22×10＝220万元的合同负债呀。

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

老师这道题不会做，麻烦讲一下 老师的讲解是黑笔写的，答案是正确的，我的理解有点偏差， 铅笔写的这部分，20201231日时，第一次年末也要付款，为什么算摊余成本时，第一次付款的500万不减，如果按我的思路算下去，第四年，摊余成本成负数了，我知道肯定是错的，但是我不明白，第一年的摊余成本到底怎么计量按黑笔写的，我理解的就是2020年末，都没给人家付第一笔500万啊， 谢谢老师，我意思是20200101签合同，每年末付款，那就要20201231付款的啊，为什么算摊余成本，按没付款的长期应收2000-300算呢题目中没说20201231付没付第一笔500万，也没说20211231付500的事情[尴尬]所以我纠结的点，就在于正常如果题目没告诉第一年付不付钱的事情，就默认没付款这样算摊余成本吗

案例分析题资料:鸿达公司适用企业所得税税率为25%，所得税会计处理采用资产负债表债务法;按照净利润10%提取法定盈余公积。2021年度财务报告批准报出日为2022年4月20日;所得税汇算清缴在2022年5月30日完成。假定鸿达公司2022年发生如下事项:资料-:1月20日，接到某债务甲公司宣告破产通知，预计其所欠本公司款项2000万元有90%不能收回。鸿达公司在2021年12月31日之前，已经被告知甲公司资不抵债，并按照应收账款的40%计提坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。资料二:2月15日，鸿达公司仓库发生一场意外火灾，造成净损失500万元。资料三:4月3日，鸿达公司为实现跨越式发展，以银行存款6000万元作为对价，取得乙公司80%的股权，形成非同一控制下的企业合并。要求:假如你是鸿达公司财务人员，请根据上述资料，不考虑其他因素，分别完成如下任务:(3)根据上述资料，对于调整事项，编制相关调整分录。(6分)(答案中的金额单位用万元表示)

资料一：2022年2月1日，甲公司以一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权性金融资产向丙公司投资（甲公司和丙公司不属于同一控制下的两个公司），取得丙公司70%有表决权股份，能够控制其生产经营决策。购买日，该金融资产的账面价值为3 000万元（其中成本为3 200万元，公允价值变动为-200万元），公允价值为3 100万元。不考虑其他相关税费。 资料二：2022年10月2 日，甲公司涉及一起诉讼案。2022 年12月31 日，人民法院尚未作出判决。在咨询了公司的法律顾问后，甲公司认为:胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为 60%；如果败诉，需要赔偿1 000 000 元。 资料三：甲公司借入一笔款项，于2021年2月1日采用出包方式开工建造一幢厂房。2022 年10 月10 日工程全部完工，达到合同要求。10月30 日工程验收合格，11月15日办理工程竣工结算，11月20日完成全部资产移交手续，12月1日厂房正式投入使用。 资料四：甲公司拥有一栋本公司总部办公使用的办公楼，公司董事会就将该栋办公楼用于出租形成了书面决议。2022年4月10日。甲公司与乙公司答订了经营租赁协议，将这栋办公楼整体出租给乙公司使用，租赁期开始日为2022年5月1日，租期为5年。2022年5月1日，这栋办公楼的账面余额为500 000 000元，已计提折日5 000 000 元。假设甲公司所在地不存在活跃的房地产交易市场。 要求： （1）根据资料一，分析甲公司取得乙公司投资的初始投资成本应采用账面价值还是付出对价的公允价值，并说明理由，并写出甲公司相关的会计分录。（金额单位：万元） （2）根据资料二，说明或有负债确认为负债的条件有哪些。如果甲公司确认负债，计算该负债最可能发生的金额，并写出相应的会计分录。（金额单位：元） （3）根据资料三，说明借款费用停止资本化的时点以及理由。 （4）根据资料四，说明固定资产转换为投资性房地产的几种情况，以及每种情况下的会计分录。写出甲公司相应的固定投资转换为投资性房地产的会计分录。（金额单位：元）