所属期8月增值税申报已经完成。现在补做凭证时才发现有张进项发票物质是作捐赠支出，视同销售的捐赠税费如何挂账？

问题一，一般纳税人报完税，下载完税证明，这个完税证明是申报表吗？还是单独的那种证明？在电子税务局下载吗 问题二，对于8月进项之前5月已经认证了，8月又做了一遍进项，9月账务怎么处理 问题三，销项票，有一张是作废的发票，可是他们还是做了应收，和收入，还有销项税额，这个9月如何调整 问题四，供应商8月有让我们开具一张红字发票信息表，这个我报8月税是已填入红字发票信息表那里，税额已转出，但是这个红字发票我没见到，这个红字发票我方需要不？入账的时候正常是8月份怎么做？9月调整怎么做啊 问题五，8月暂估收入没有扣除税额，增值税未开票收入这里我按8月没扣除税额的收入报的（这边要求和账上数据一致），那么9月账务怎么调整啊？ 上面问题比较多，麻烦老师了，能否说详细点的会计科目啊非常感谢

五月份同一个业务开了两张发票，忘记作废其中一张，账上只做了一笔发票收入，所以在交五月增值税的时候，账上和申报表的总税额不一样，申报表的税多。次月做增值税的付款凭证时因为有差异，就把差异那笔做了调整，借：应交税费-转出多交增值税，贷：应交税费-未交增值税。这样就跟申报表保持一致了！但是因为这笔多交的，在下期抵扣，但因为6月进项大于销项，所以未缴税，账上留抵税额10000，申报表上是12000，2000就是多交的那笔稅，到七月份交税的时候留抵税额应该如何做分录，多交那笔增值税怎么做分录

所属期8月增值税申报已经完成。现在补做凭证时才发现有张进项发票物质是作捐赠支出，视同销售的捐赠税费如何挂账？

2016 年12 月发生如下经济业务: (1)12月1向公司销售商品一批增值税专用发票上不含税价格为500万元，提货单和 增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下: 2/101/20/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)该批商品的实际成本为300万元。 (2)12月5日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的 折让(长江公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取)。经核查，该批商 品存在外观质量问题。长江公司同意了B公司提出的折让要求，并已出具红字增值税发票 (3)12月6日，通过银行转账向希望工程捐赠200万元，收到捐赠收据。 (4)12月9日，收到A公司支付的货款存入银行。

实务【单选题】税务师接受委托对某县城的企业2020年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体进行公益性捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现下列问题，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业当年8月将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为： 借：管理费用——业务招待费　　　　　578000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　500000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 78000 经查，同类产品的不含税售价为60万元。税务师确定的可以在2020年税前扣除的捐赠支出为（　）万元 。 A.28.59 B.92.31 C.93.51 D.120