老师您好！请教一下，一家公司2011年成立在2013年购地建厂房于19年1月取房产证，于2019年审批取得举办医院资格并于2019年8月转让给一家房地产公司后，再增资扩股引进2家新股东同时变更公司名称为一家民营医院。公司帐目一直延续下来，现在医院尚未开业：这两年所发生管理费用我是直接入管理费用的明细是否要调整为管理费用一开办费

北方股份有限公司（以下简称北方公司）为注册地在北京市的一家上市公司，其2010年至2014年与固定资产有关的业务资料如下： （1)2010年10月10日，北方公司购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税为65万元，另发生运输费和保险费2万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装设备时，领用原材料一批，价值为15万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.95万元；支付安装工人的工资为8万元。该设备于2010年12月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。（2)2012年9月30日，北方公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价 款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。（3)2013年3月15日，改良工程完工并验收合格，北方公司以银行存款支付工程总价款62.5万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为5万元。（4)2014年10月10日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，

老师，请问：A公司是一家大型物流企业，适用的所得税税率为25%，2002―2012年发生如下经济业务： (1) A公司于2002年12月31日购置一栋办公楼，买价为1000万元，相关税费34万元，预计使用寿命为50年，该房产预计残值收入40万元，预计清理费用6万元。A公司采用直线法对此房产提取折旧。税法认可此折旧口径。 A公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 (3) 2008年末因国家宏观调控，此办公楼发生事实贬值，预计可收回价值为550万元，预计使用期限未变，但预计净残值调整为22万元。 (4) 2010年初因A公司所在城市在此办公楼附近建开发区，带来周边房产交易活跃， A公司据此将投资性房地产的计量模式改为公允计量模式．根据2010年初此办公楼的公允价值为1000万元。 将投资性房地产计量模式改为公允计量模式的递延所得税资产和递延所得税负债是怎么算出来的

老师您好！请教一下，一家公司2011年成立在2013年购地建厂房于19年1月取房产证，于2019年审批取得举办医院资格并于2019年8月转让给一家房地产公司后，再增资扩股引进2家新股东同时变更公司名称为一家民营医院。公司帐目一直延续下来，现在医院尚未开业：这两年所发生管理费用我是直接入管理费用的明细是否要调整为管理费用一开办费

某有限公司为增值税一般纳税人，有职工200人，其中残疾职工20人，2018年度取得国家高新资格证书，2019年度相关资料如下： （1）全年实现销售收入9000万元； （2）第四季度对外出租仓库收取租金15万元； （3）国债利息收入100万元； （4）缴纳土地使用税9.8万元，缴纳房产税42.96万元，缴纳印花税2.535万元，城市维护建设税47.88万元，教育费附加34.20万元； （5）销售产品成本5200万元，发生销售费用1000万元，发生管理费用900万元，其中含新产品研究开发费用400万元（项目失败），发生财务费用200万元，给残疾职工发放工资30万元（已记入相关成本费用）； （6）9月发生人为意外事故，损失3月购入的库存原材料成本40万元，10月取得了保险公司赔偿款10万元； 10月直接向某老年机构捐款2万元；10月由于晚入库税款交纳滞纳金1万元; （7）2013年度亏损50万元，2014年度亏损20万元。 请根据上述资料： （1）计算2019年应缴纳的企业所得税； （2）公司需留存备查的资料。

业务资料: 中嘉创新实业集团旗下北京辉煌房地产有限公司为增值税一般纳税人，2021年销售其2016年1月取得的普通标准住宅楼，适用简易计税方法，该项目总面积2万平方米，支付土地使用权价款8500万元，发生拆迁补偿费1000万元、直接建筑成本6000万元、绿化工程费用200万元、利息费用520万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供金融机构证明)、管理费用1100万元、销售费用800万元。房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。公司营销部门制定出两种方案: 第一种方案是以13800元单位平均售价挂牌;第二种方案是以12900元单位平均售价挂牌。◆ 要求: 计算两种方案的净利润并进行决策。◆ 说明: 1.该企业适用税率如下:企业所得税税率为25%，附加税包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，直接按12%计算。 2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数;若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。