老师，一个外贸企业既有外销又有内销，那这个企业属于免退税还是免抵退税啊

你好！对于同时进行国内贸易和对外贸易的企业，选择免抵退税或免退税方式主要取决于企业的运营模式与产品类型。具体分析如下： 1. **不同点** - **适用主体不同**：免抵退税适用于具有生产能力的生产企业；免退税适用于不具有生产能力的外贸企业。 - **计算公式不同**：免抵退税涉及当期应纳税额、当期免抵退税额等多个计算步骤；而免退税直接根据出口货物的进项税额予以退还。 - **计税依据不同**：免抵退税计税依据为出口货物离岸价（FOB）；免退税计税依据为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额。 2. **特点** - **免抵退税**：对生产企业出口自产货物免征增值税，其进项税额可以抵减内销应纳税额，未抵减完的部分予以退还。 - **免退税**：对外贸企业出口货物免征增值税，其进项税额直接予以退还。另外，在选择退税方式时，以下因素值得考虑： 1. **企业类型**：确认自身是生产企业还是外贸企业，以确定适用的退税方式[^4^]。 2. **退税流程**：了解并熟悉所选退税方式的具体操作步骤和所需单证。 3. **退税效率**：根据企业的资金周转需求，选择更符合自身实际情况的退税方式。 4. **政策变动**：关注国家相关退税政策的更新，以便及时调整退税策略。综上所述，免抵退税和免退税两种方式，企业应根据自身的运营模式及产品类型，结合退税政策的具体要求，选择最合适的退税方式。生产企业适用免抵退税方式，可以通过抵税来优化税务筹划；外贸企业适用免退税方式，直接对其进项税额予以退还，操作相对简单。

2024-08-19

快账用户3487 追问 2021-09-22 10:39

老师，那这个外销和内销是分开核算的吗？

齐红老师解答 2021-09-22 10:40

对的，需要分开核算处理的

快账用户3487 追问 2021-09-22 10:44

老师，那内销的增值税销售多少就该交多少，外销那部分退税款不能抵消内销的增值税款的啊

齐红老师解答 2021-09-22 10:45

内你正常，按照你的销项减进项来计算就行呀。

退了部分可以抵啊，你不退的话，就直接抵内销缴纳的部分。

快账用户3487 追问 2021-09-22 10:49

老师，用于外销的费用发票，取得的专用发票，可以进行认证来抵扣内销的销售税额吗

齐红老师解答 2021-09-22 11:52

不可以的，这个要分别处理。

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