你好老师，跨年的应收账款，普票，全额冲红11万，重新开的蓝字发票5万。中间的差额用处理吗

红冲不合规范的收购发票假设原收购发票对应的会计分录为：借：原材料 - 猪肉 200,000 贷：银行存款 / 应付账款等 200,000 红冲时会计分录为：借：原材料 - 猪肉 -200,000 贷：银行存款 / 应付账款等 -200,000 开具蓝字发票借：原材料 - 猪肉 150,000 贷：银行存款 / 应付账款等 150,000 调整 2022 年所得税汇算清缴主营业务成本由于是调整以前年度的成本，需要通过 “以前年度损益调整” 科目进行核算，调整减少主营业务成本 50,000 元，会计分录为：借：原材料 - 猪肉 50,000 贷：以前年度损益调整 - 调整主营业务成本 50,000 调整 2022 年所得税费用，假设企业所得税税率为 25%，则需要调减所得税费用 12,500 元（50,000×25%），会计分录为：借：以前年度损益调整 - 调整所得税费用 12,500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 12,500 将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 - 未分配利润” 科目，会计分录为：借：以前年度损益调整 37,500 贷：利润分配 - 未分配利润 37,500 如果企业计提了盈余公积，还需要调整盈余公积，假设盈余公积计提比例为 10%，会计分录为：借：利润分配 - 未分配利润 3,750 贷：盈余公积 - 法定盈余公积 3,750

2025-01-10

快账用户4860 追问 2021-09-24 23:10

你好老师，那我10月份申报的时候,红字的发票要怎么填在报表里，填哪一行。

快账用户4860 追问 2021-09-24 23:12

老师，这个是资产类科目，已经结转到今年了，是不是就不用调以前年度的账了。是不是企业所得税，也会变少了

齐红老师解答 2021-09-24 23:12

你说的申报的，吗，这个自动抵消已经开具的金额的

快账用户4860 追问 2021-09-24 23:24

老师。像这样的冲红跟以前年度损益调整有关系吗

齐红老师解答 2021-09-24 23:25

你好，这个没有关系的，学员

快账用户4860 追问 2021-09-24 23:26

就是允许把以前年度的错误直接在当期改正。对不，我可以这么理解吗？老师

齐红老师解答 2021-09-24 23:26

就是直接更改当期的损益的，学员

快账用户4860 追问 2021-09-24 23:27

明白了，谢谢您。十分感谢

齐红老师解答 2021-09-24 23:28

不客气，祝你周末愉快，学员

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